Like-Kind Exchange (Betydning, regler) - Hvordan fungerer 1031?

Innholdsfortegnelse

Hva er Like-Kind Exchange?

Like-kind exchange, også kjent som 1031-børsen, er en transaksjon eller en kombinasjon av transaksjoner som forhindrer gjeldende skatteforpliktelse i henhold til USAs skatteregler ved salg av en eiendel fordi en annen lignende eiendel erverves i stedet for den eksisterende eiendelen .

Forklaring

En liknende bytte er en transaksjon for å utsette kapitalgevinstskatten som oppstår ved salg av en eiendel når det kan vises at inntektene brukes til å anskaffe en annen eiendel i stedet for førstnevnte eiendel. Det kalles 1031-børsen fordi avsnitt 1031 i Internal Revenue Code unntar selgeren av en eiendel når inntektene fra salget er reinvestert i eiendeler med verdi lik eller høyere. En børs vil ikke bli betraktet som en liknende børs hvis eiendelen som kjøpes er selgerens personlige eiendom. I alle andre tilfeller vil dette gjelde.

Egenskaper

  1. Den erstattede eiendommen eller eiendelen må være av lignende art og karakter for å kunne kvalifiseres som en liknende børs.
  2. En annen viktig funksjon er at en eiendom eller eiendel kan være en liknende eiendel for mer enn én eiendom. Internal Revenue Service sier at tre eiendommer kan utpekes så lenge de kan identifiseres nøye.
  3. Timingsregler gjelder strengt tatt for utsatt børs, dvs. innen 180 dager etter overføring av den tilbaketrukne eiendommen, må skattebetaleren motta erstatningseiendommen.

Typer like utveksling

I det store og hele er det 4 typer en lignende utveksling. Nemlig samtidig utveksling, forsinket utveksling, omvendt utveksling og kontinuerlig eller forbedringsutveksling.

# 1 - Samtidig

I slike tilfeller byttes eiendommen som selges og eiendommen som erverves samme dag. Det betyr at transaksjonen er avsluttet samme dag. Videre er det tre måter denne samtidige handelen også kan skje på

  1. To-parts handelsbytter
  2. Tre-parts utveksling
  3. Samtidig utveksling som involverer en mellommann.

# 2 - Forsinket

Det er den vanligste og foretrukne typen utveksling. I denne typen selger eieren av eiendelen den og anskaffer deretter erstatningseiendommen innen tidsrammen (45 dager for å identifisere eiendommen som skal anskaffes og 180 dager for å fullføre salget).

# 3 - Omvendt

Det er også kjent som en terminsbørs hvor eiendommen som må anskaffes som erstatning, erverves på forhånd, dvs. at eiendommen kjøpes først og byttes senere.

# 4 - Utveksling av konstruksjon eller forbedring

Forbedringer av eiendommen kan gjøres ved hjelp av skatteutsatte dollar for forbedring av den samme mens eiendommen plasseres i hendene på en kvalifisert mellommann innen 180 dager.

Hvordan virker det?

Vanligvis, når en eiendom blir kjøpt eller solgt, belastes gevinsten som realiseres i prosessen av kapitalgevinstskatt, og avhengig av holdingsperioden belastes de med langsiktig kapitalgevinstskatt eller kortsiktig gevinstskatt. Noen ganger selges en eiendom med den hensikt å kjøpe en annen eiendom i stedet, dvs. den gamle eiendommen blir bare erstattet. For å dekke slike transaksjoner, unntas Sec 1031 i IRC transaksjoner i navnet Like-Kind Exchange.

Eksempel

La oss se på et eksempel på Mr. A, som ønsker å selge sin kommersielle eiendom for $ 500 000, som opprinnelig ble anskaffet for for eksempel $ 300 000. Denne transaksjonen vil føre til et overskudd på $ 200.000, som vil være skattepliktig. Men hvis Mr. A utveksler 1031, kan han utsette denne skatten ved å erstatte den solgte eiendommen med en annen eiendom som har karakter og karakter (med en periode på 45 dager og 180 dager, som nevnt i reglene nedenfor).

Regler for utveksling av like slag

Det er 7 hovedregler. De er som følger:

  1. Eiendelene eller eiendommene som kjøpes og selges, dvs. børsen må være av samme art, dvs. identisk i karakter og karakter.
  2. Det gjelder bare når en investering eller en forretningseiendom er involvert.
  3. Eiendommen som anskaffes fra inntektene skal være av samme verdi eller høyere.
  4. Enhver oppstart som oppstår som et resultat av bytte skal være underlagt kapitalgevinstskatt.
  5. Skattyter må være den samme, det vil si at kjøperen av erstatningseiendommen og selgeren av den tilbaketrukne eiendommen må være den samme.
  6. Eiendommen må identifiseres innen 45 dager.
  7. Eiendommen må kjøpes i 180 dager.

Like-Kind Exchange vs Opportunity Zone

Point of Difference Like-Kind utveksling Mulighetssone
Eiendom Eiendommen må være av lignende art og / eller karakter. Eiendommen trenger ikke å være av samme art.
Identifikasjon av lignende eiendom Innen 45 dager Ingen slik tidsramme
Investering Hele salgsinntektene må investeres. Bare gevinsten ved salget må reinvesteres.
Kjøp av: personlig eiendom, aksjer, partnerskapets interesser, etc. Ikke tillatt Tillatt

Fordeler

  • Selve formålet med innføringen av denne typen bytte er å unngå å betale kapitalgevinstskatt, og inntektene fra et salg er uberørt før de reinvesteres, slik at inntjeningsskatten kan opptjenes.
  • Den helt grunnleggende fordelen er løftestang. Med inntektene fra salget kan man kjøpe en mer verdifull investeringseiendom.

Ulemper

  • Den største ulempen er begrepet periode på 45 dager og 180 dager, som er streng. Unnlatelse av å ta eierskap vil føre til en mislykket transaksjon. Identifisere den erstattede eiendelen, som er lik og har en verdi som er lik eller større enn den etterfylte eiendelen.

Konklusjon

Alt i alt er det at når man vil selge en eiendel for å kjøpe en annen eiendel i stedet, bør man se på reglene nevnt i 1031-børsen. Hvis reglene er i tråd med fakta i den enkelte sak, vil det være skattefordel som kan oppstå. Selvfølgelig er det mange fordeler og ulemper, og det må tas en beslutning med tanke på alle nevnte faktorer.

Interessante artikler...