Hva er en fleksibel utgiftskonto (FSA)?
Fleksibel utgiftskonto (FSA) er en helsesparingskonto som åpnes som et krav i arbeidsgiveravtalen, og som brukes til å bygge overskytende kontantposisjon for arbeidstakerens eventuelle nødbehov, for eksempel medisinske utgifter eller til andre formål. Overskuddet er bidratt av den enkelte eller arbeidstaker gjennom årene med sin vanlige inntjening.
Hvordan virker det?
Med den fleksible utgiftskontoen kan du ofte trekke et spesifikt beløp fra din vanlige inntekt. Slike fradrag senker den skattepliktige inntekten til den enkelte. Lavere skattepliktig inntekt fører til lavere skatteplikt for den enkelte ettersom fradraget gjøres fra inntjening før skatt.
IRS gir en maksimumsgrense for bidraget til en slik konto. I henhold til de reviderte grensene i 2020 er grensen per ansatt for medisinske utgifter $ 2750 sammenlignet med $ 2700 i kalenderåret 2019. Hvis den enkelte er gift, gjelder grensen separat for ektefellen gjennom ektefellens arbeidsgiver.
Videre kan arbeidsgiveren også bidra til FSA til arbeidstakeren etter eget skjønn. Imidlertid er et slikt bidrag fra arbeidsgiveren frivillig.
Typer av fleksibel utgiftskonto
# 1 - Avhengig pleie FSA
Det kalles også som “avhengige omsorg refusjonskonto” (DCRA). Denne kontoen brukes kun til utgiftene til den avhengige personen. Utgifter som barnehage, eldreomsorg eller førskole eller andre avhengige utgifter er tillatt under slik konto.
# 2 - Health Care FSA
Midlene akkumulert på en slik konto kan brukes til utgifter som medisinske utgifter, syns- eller tannlegekostnader eller andre kvalifiserte utgifter. Bruk til ikke-kvalifisert formål er vanligvis ikke tillatt.
# 3 - LPFSA
Det står for Limited Purpose Flexible Spending Account. Den kan brukes sammen med en helsebesparende konto. De tilgjengelige midlene er gratis til å brukes til tann- eller synsutgifter eller til andre formål som varslet.
# 4 - PDFSA
Det står for Post Deductible Flexible Spending Account. Skattemyndighetene tillater et minimum fradragsberettiget beløp. Disse midlene brukes til seksjon 213d medisinske utgifter hvis minimumsfradragsgrensen oppnås.
Grense- og nådeperiode for fleksibel utgiftskonto
- Selv om kontonavnet er "fleksibelt", er du forpliktet til å bruke midlene i selve planåret. Imidlertid kan arbeidsgiveren tillate en avdragsfri periode på opptil 2,5 måneder utover den vanlige ansettelsesperioden, slik at du kan bruke midlene til nevnte konto.
- På den annen side kan arbeidsgiveren tillate deg å fremføre beløp i størrelsesorden $ 500 per år i neste planår. Arbeidsgiveren vil gi en av disse alternativene etter eget skjønn.
- Hvis midlene ikke brukes innen planåret eller avdragsperioden, refunderes ikke saldoen som venter tilbake til deg. Dermed ville det være best hvis du strategisk tenkte på hvor mye bidrag du skal gi i FSA.
Fleksibel liste over utgiftskontoer
Skattemyndighetene er veldig opptatt av hva som inkluderer begrepet "medisinsk behandling". I henhold til definisjonen av medisinsk behandling, bør den være relatert til diagnose, avbøting eller behandling eller forebygging av sykdom, kur eller for pleie av en hvilken som helst del eller funksjon av kroppen. Midlene fra FSR er kvalifisert for bruk til følgende formål:
- Kjøp av helseprodukter over disk
- Betalinger for legebesøk av utgifter
- Betaling for foreskrevne medisinske behov
- Tannlege utgifter
- Visjonsutgifter
- Førstehjelp leverer utgifter
- Utgifter til foreskrevne briller
fordeler
- Hastes medisinske behov til den ansatte blir ivaretatt.
- Det tilførte beløpet gis som fritak for skattepliktig inntekt som senker den skattepliktige inntekten til den enkelte. Lavere skattepliktig inntekt gir lavere skatteplikt for den enkelte.
- Behov for avhengighetsomsorg eller barneomsorg blir også ivaretatt.
- Den ansatte blir reddet fra stresset med å håndtere utgiftene i tilfelle medisinske nødsituasjoner.
Ulemper
- Det er en utløpsperiode for innskuddsbeløpet. Hvis du ikke bruker midlene innen nevnte periode, går de hardt opptjente pengene tapt. Imidlertid kan arbeidsgiveren gi en opsjon for en avdragsfri periode eller overføre beløpet.
- Det er en øvre hette på $ 2750 (for kalenderåret 2020). Hvis de faktiske utgiftene er høyere enn nevnte beløp, må den ansatte bære det gjenværende beløpet.
- Fleksible sparekontoer er knyttet til arbeidsgiveren. Hvis du forlater jobben, kan du ikke videreføre fordelene til den nye arbeidsgiveren.
- Ingen fradrag er tillatt for faktisk bruk av beløpet.
