Formel for dårlig gjeldskostnad Hvordan beregne? (Eksempler)

Innholdsfortegnelse

Hva er formel for dårlig gjeldsutgift?

Hva er formel for dårlig gjeldsutgift?

Kostnad med dårlig gjeld er en kostnad som er registrert i regnskapet når beløpet som mottas fra skyldnere ikke kan gjenvinnes på grunn av manglende evne til skyldnere å oppfylle sin økonomiske forpliktelse, og kan beregnes ved hjelp av direkte metode for avsetning / estimeringsmetode.

Forklaring av formelen for dårlig gjeldskostnad

Hvis en organisasjon driver sin virksomhet ved å selge varer på kreditt, hadde den alltid en risiko for at dette beløpet ikke kan gjenvinnes. Denne ikke-gjenvinnbarheten er kjent som dårlig gjeld, og å registrere et beløp som en kostnad er kjent som dårlig gjeldsutgift. Likningsutgiftsligning kan anerkjennes ved å bruke to metoder:

Direkte metode
Tillatelsesmetode / estimert metode

Direkte metode

I henhold til denne metoden registrerer organisasjonen direkte gjeldskostnader når den oppstår. Imidlertid er denne metoden vanligvis ikke brukt av organisasjonen siden denne metoden ikke opprettholder samsvaringsprinsippet som er angitt i det "allment aksepterte regnskapsprinsippet." I henhold til dette prinsippet må utgiftene for inntektene innregnes i samme periode som de er bokført.

Formel

I henhold til den direkte metoden er det ikke nødvendig med noen formel siden faktiske tap på gjeld er registrert i kontobøker som en kostnad.

Tillatelsesmetode / estimeringsmetode

Sengegjeld under denne metoden anerkjenner som en viss prosentandel av det salget som er gjort eller utestående skyldnere basert på aldring, og overfører beløpet til en egen konto, kjent som godtgjørelse for tvilsom gjeld. Når en faktisk skyldner blir uopprettelig, blir en slik konto belastet, og fordring på kontosaldoen reduseres ved kreditering.

Tap på gjeld under kvotemetoden kan beregnes ved hjelp av to metoder:

Prosent av salgsmetode
Andel utestående skyldnere

I prosentandelen av salgsmetoden blir en viss prosentandel av salget registrert som kostnad for tap i løpet av hver regnskapsperiode basert på tidligere erfaring og fremtidig estimering.

Formel 1

Formel for dårlig gjeldskostnad = Salg for regnskapsperiode * Anslått% av dårlig gjeld

I prosentandelen av den utestående skyldneren blir en viss prosentandel av skyldnerne registrert som dårlig gjeldskostnad basert på aldring eller i et enkelt ord basert på hvor gamle skyldnere er. For eksempel vil selskapet registrere 1% som dårlig gjeld fra skyldnere, som ikke er eldre enn 30 dager og 2,5% fra skyldnere, som ikke er eldre enn 60 dager.

Formel 2

Dårlig gjeldskostnad = Utestående gjeld basert på aldring * Anslått% av dårlig gjeld

Disse to metodene illustreres bedre ved hjelp av følgende eksempler.

Eksempler på formel for dårlig gjeld (med Excel-mal)

La oss vurdere en situasjon for å forstå eksemplene på ligning med dårlig gjeld ved hjelp av en direkte metode.

Eksempel 1

Sale Expert Co. solgte varer på kreditt til Mr. Smart, til en verdi av $ 1200 på kreditt på 7 dager. Etter 5 dager fikk selskapet melding om Mr. Smarts insolvens, ettersom han ikke kan betale sine utestående bankgjeld. Mr. Smart har bekreftet at han ikke vil være i stand til å betale for å selge ekspert co da han ikke har nok ressurser til å betale bankgjeld samt salg ekspert co gjeld. Hvilken regnskapsmessig behandling bør selskapet gjøre for å registrere en uopprettelig skyldner?

Løsning

Selskapet er sikker på at beløpet som skal mottas fra Mr. Smart ikke lenger kan innkreves på grunn av hans insolvens; selskapet bør føre en slik ikke-gjenvinnbarhet som kostnad i regnskapet.

Følgende journaloppføring skal bestås:

Nå vil vi forstå behandling av utgifter med tap på gjeld ved hjelp av godtgjørelsesmetoden / estimeringsmetoden:

Eksempel 2

Future first Co. behandler FMCG-produkter. Det meste av salget skjer på kreditt med en estimert gjenopprettingsperiode på 15 dager. Selskapet hadde et salg på $ 145 000 i løpet av år 1. Selskapets tidligere trend viser at 2% av salget ikke er samleobjekt.

Anta at i den neste regnskapsperioden hadde selskapet et salg på $ 195.000. Det er ingen endring i estimeringen av dårlig gjeld. Ved utgangen av år 2 var selskapets faktiske tap på gjeld $ 5000. Foreslå regnskapsmessig behandling som skal utføres hvis selskapet følger godtgjørelsesmetoden for å registrere tap på gjeld.

Løsning

Først og fremst beregner vi den dårlige gjeldskostnaden som skal innregnes i år 1 og 2

Beregning av dårlig gjeldskostnad

= 145000 * 2%

Dårlig gjeldskostnad vil være -

= 2900

Dårlig gjeldskostnad for år 1 og 2

Dårlig gjeldskostnad for år 1 = 2900
Dårlig gjeldskostnad for år 2 = 3900

Totalt vil være -

= 2900 + 3900
= $ 6 800

Akkumulert saldo i fradrag for usikker gjeld ved utgangen av år 2 følger -

Nå er faktiske tap gjeld $ 5000; selskapet vil registrere følgende journaloppføring -

Eksempel 3

Når vi tar begrepet dårlige gjeldskostnader videre, la oss illustrere en situasjon der dårlig gjeld blir anerkjent basert på aldring av skyldnere.

En lokal leverandør av grossistvarer leverer varer i grossist til detaljister. Hans tidligere trend viser at fra skyldnere som ikke er eldre enn 30 dager, blir 2% dårlig. Og fra skyldnere som er eldre enn 30 dager, blir 3% dårlig. Dette anslaget forblir det samme også for inneværende år. Hans skyldnere for året er som følger:

0-30 dager = $ 76,500
Mer enn 30 dager = $ 82,500

Anbefal behandlingen som skal gjøres i regnskap av hele selgeren hvis han velger godtgjørelsesmetoden for å innregne tap.

Løsning

Først og fremst vil vi beregne antall tap på gjeld som skal innregnes:

Beregning av dårlig gjeldskostnad

= 76500 * 2%

Dårlig gjeldskostnad vil være -

Dårlig gjeldskostnad = 1530

Dårlig gjeldskostnad for år 1 og 2

Dårlig gjeldskostnad for år 1 = 1530
Dårlig gjeldskostnad for år 2 = 2475

Totalt vil være -

= 1530 + 2475
Total utgiftskostnad som skal bokføres = $ 4005

Journaloppføring som skal registreres i kontobøker:

Relevans og bruk

Likningsutgiftsligning er en regnskapsprosedyre som vanligvis følges i utarbeidelsen av årsregnskapet. Dens relevans og bruk kan forstås ved hjelp av følgende punkter:

Likningsutgiftsligning hjelper deg med å oppnå et sant og rettferdig syn på årsregnskapet ettersom nettoresultat og skyldnere er riktig estimert ved å identifisere dårlig og tvilsom gjeld.
Kostnad med dårlig gjeld som er innregnet ved godtgjørelsesmetoden, hjelper organisasjonen til å holde noen midler til side for å møte fremtidige utgifter.
Godtgjørelsesmetoden er basert på samsvaringsprinsippet i regnskapet, slik at det bekreftes at regnskapet er utarbeidet etter god regnskapsskikk.
Gjenoppretting av tap som er inntektsført i regnskapet som tidligere, ble innregnet som en kostnad.

Anbefalte artikler

Denne artikkelen har vært en guide til Formel for dårlig gjeldsutgift. Her diskuterer vi formelen for beregning av gjeldskostnader sammen med praktiske eksempler og nedlastbar excel-mal. Du kan lære mer fra følgende artikler -