Hva er inntektsskattutgifter på resultatregnskapet?
Inntektsskattkostnad er en type utgift som skal betales av hver person eller organisasjon av inntekten de opptjener i hvert regnskapsår i henhold til normene som er foreskrevet i lov om inntektsskatt, og det resulterer i utstrømning av kontanter som forpliktelsen til inntektsskatt utbetales gjennom bankoverføringer til inntektsskatteavdelingen.
Det er en type ansvar for virksomheten eller et individ. Det er en skatt pålagt av regjeringen på inntektene til en bedrift og inntekten til en person. Inntektsskatt betraktes som en kostnad for virksomheten eller personen, fordi det er en utstrømning av kontanter på grunn av skatteutbetaling. Skattekostnad er en komponent som vises i resultatregnskapet under overskriften "andre utgifter." Etter at den skattepliktige inntekten er bestemt, er virksomheten eller personen ansvarlig for å betale inntektsskatt av den inntekten.
- Gjennom selvangivelse som er arkivert av bedrifter og enkeltpersoner, bestemmes skatteforpliktelsene. Regjeringen bruker disse skattepengene til å finansiere tilførsel av offentlige goder som veier, broer, grunnleggende helsetjenester, etc. I de fleste land er det etablert et eget byrå eller institusjon for å kreve inntektsskatt.
- For eksempel er enkeltpersoner pliktige til å betale individuell inntektsskatt på lønn eller lønn. Etter nødvendige fradrag, unntak og skattefradrag, beregnes den endelige skattepliktige inntekten for hver enkelt. Tilsvarende er de for virksomheter forpliktet til å betale inntektsskatt av sin årlige inntjening etter fradrag for driftskostnader.
Formel
Standardformelen for dette er som følger:
Inntektsskattutgiftsformel = skattepliktig inntekt * skattesats
I tillegg oppnås inntektsskatt ved å bare vise skatteutgiftene som skjedde i en bestemt periode da de ble pådratt, og ikke i perioden de ble betalt.
Hvordan beregne inntektsskatt?
Inntektsskatt beregnes for en forretningsenhet eller person over en bestemt periode, vanligvis over regnskapsåret. Denne formelen er ganske enkelt skattesatsen multiplisert med den skattepliktige inntekten til virksomheten eller personen. For det første skal den skattepliktige inntekten til den enkelte og skattepliktig inntjening til forretningsenheten bestemmes. Det er en kompleks prosess siden forskjellige inntektskilder skattlegges forskjellig.
For eksempel må et selskap betale en slags skatt på lønnene det betaler til ansatte - lønnsskatt, deretter en annen skatt på kjøp av eiendeler - omsetningsavgift. Videre er det også pålagt skatter på staten eller nasjonalt nivå. Derfor bør riktig skattesats bestemmes, da dette til slutt vil påvirke skattekostnaden som skal bæres av selskapet. Det kan gjøres ved hjelp av regnskapsstandarder som General Accepted Accounting Principles (GAAP) og International Financial Reporting Standard (IFRS).
Eksempel på inntektsskatt på resultatregnskapet
For å forstå dette videre, la oss ta et eksempel. For eksempel er det et visst selskap ABC hvis skattepliktige inntekt for inneværende regnskapsperiode er $ 2.000.000, og skattesatsen er 25%. Her betyr selskapets skattepliktige inntekt nettoinntekt, som kommer fram etter å ha trukket ikke-skattepliktige poster og andre skattefradrag.
Derfor er beregningen som følger,
Inntektsskatt for selskap ABC = $ 2.000.000 x 25% = $ 5.00.000
Derfor må selskap ABC gjennomgå en inntektsskatt på $ 500.000 i inneværende regnskapsperiode basert på skattesatsen på 25%.
Videre kommer inntektsskatten til ved å legge til utsatt skatteplikt og inntektsskatt. Her refererer utsatt skatteplikt til skatten som selskapet ennå ikke skal betale. En utsatt skatteplikt kan oppstå på grunn av en forskjell i selskapets regnskapsteknikk og skattekoden, som bestemmer skattepliktig inntekt.
Viktige punkter om inntektsregnskap for inntektsskatt
Følgende er viktige punkter om denne skattekostnaden.
# 1 - Minimere skattepliktig inntekt
Som nevnt ovenfor innebærer inntektsskatt en utstrømning av kontanter, og dermed blir den sett på som en forpliktelse for selskapet. Skattekostnad betales av driftsresultatet til foretaket. Det betyr at hvis selskaper ikke trengte å betale skatt, kunne den summen i stedet brukes til å fordele som fortjeneste blant aksjonærene. Derfor prøver selskaper å minimere skatteutgiftene sine, fordi de ellers spiser fortjenesten og gjør aksjonærene ulykkelige.
# 2 - Tap og skattepliktig inntekt
Inntektsskatt pålegges bare av skattepliktig inntekt. Så hvis et selskap har tap, har det praktisk talt ingen skattepliktig inntekt. Det betyr at det ikke er noen skattekostnad registrert i resultatregnskapet. Videre kan selskapet overføre tapene til de følgende årene og noen ganger til og med ende opp med å kansellere det fremtidige skatteplikten.
# 3 - Forskjellen i finansregnskap og skattekode
Avhengig av regnskapsstandardene gitt av GAAP og IFRS, skiller ofte rapporterte inntekter fra selskaper på deres resultatregnskap seg fra den skattepliktige inntekten som bestemt av skattekoden. En årsak til at dette kan oppstå er at på den ene siden, i henhold til regnskapsstandarder, bruker selskaper den lineære avskrivningsmetoden for å bestemme avskrivninger for det regnskapsåret. På den annen side, i henhold til skattekoden, har de lov til å benytte akselerert avskrivning for å bestemme skattepliktig fortjeneste. Det er der misforholdet mellom inntektsskattutgiften og skatteregningen.
Konklusjon
Alle selskaper og enkeltpersoner som har skattepliktig inntekt, er skattepliktige. For selskaper betyr dette en kostnad på resultatregnskapet og tar bort en betydelig del av fortjenesten. Det utgjør en stor ulempe for aksjonærene i selskapet. Siden inntektsskatt bare skal betales hvis det er skattepliktig inntekt, prøver selskaper å minimere sin skattepliktige inntekt ytterligere ved å underrapportere overskudd eller vise overdrevne tap. Videre, gitt regnskapsmetodene, varierer inntekter som er rapportert for skatteformål noen ganger fra inntekter rapportert for økonomiske formål.
Det fører til kompleksitet i beregning av inntektsskattutgifter for selskapet. Derfor bør analytikere eller andre interessenter være veldig forsiktige når de vurderer resultatene til et selskap for å omgå disse kompleksitetene ved å bestemme inntektsskatten.
