Hva er et kontantbudsjett?
Kontantbudsjett refererer til estimering av kontantstrøm og utstrømning foretatt av ledelsen i forretningsenheten over en gitt periode der slike estimater er gjort for å evaluere om virksomheten har tilstrekkelige kontanter og kontantekvivalenter for å dekke sine driftsbehov i den kommende fremtiden.
Forklaring
Et kontantbudsjett er den skriftlige økonomiske planen som virksomheten har laget relatert til kontantinntektene og betalingene i en gitt periode. Kontantkvitteringer inkluderer kvitteringer fra salg av varer og tjenester, renter osv. Og kontantbetalinger inkluderer betaling mot kjøp av varer og tjenester, lønn, strøm, lån osv. Med andre ord, budsjettet utarbeidet for å gjøre estimeringene av selskapets kontant posisjon i fremtiden.
Generelt utarbeides den av forretningsenhetene i ett år, men når kontantstrømmene ikke er stabile, går selskapene for å utarbeide kontantbudsjettene kvartalsvis, månedlig eller til og med ukentlig, slik at virksomheten kan styre kontantstrømmene i henhold til kravet .
Mål
- Hovedmålet med kontantbudsjettet er å se den fremtidige kontantposisjonen til virksomheten, slik at ledelsen kan evaluere når midlene må ordnes i fremtiden, slik at virksomheten ikke hindrer.
- Det er også forberedt på å sjekke om overflødige kontanter er tilgjengelige, så må de investeres på en produktiv måte for å maksimere forretningsavkastningen.
- Videre er de forberedt på å forutsi kontantoverskudd / underskudd i den gitte perioden.
- For å minimere utgiftene til virksomheten ved å kontrollere selskapets utgifter.
Eksempel på kontantbudsjett
Hvordan lage et kontantbudsjett?
Følgende metoder brukes til å utarbeide et kontantbudsjett:
# 1 - Kvitteringer og betalingsmåte
Kvitteringer og betalingsmåte er den mest populære og enkle metoden for utarbeidelse av kontantbudsjettet, for det meste kortsiktig budsjett. I kvitteringene og betalingsmåten legges alle estimerte kvitteringer til åpningsbalansen. Deretter trekkes alle estimerte kontantbetalinger fra summen av inngående kontantsaldo, og estimerte inntekter og gjenværende saldo etter beregningene ovenfor representerer utgående kontantsaldo.
# 2 - Justert resultat- og tapsmetode
Denne metoden følges for utarbeidelse av et langsiktig kontantbudsjett. Grunnlaget for forberedelse under denne metoden er resultatregnskapet. Antagelsen under denne metoden er at all økning og reduksjon i kontantbalanse er fortjeneste / tap av virksomheten.
Nå mens du utarbeider en resultatregnskap, blir forskjellige utgifter som avskrivninger, tap ved salg av eiendeler, goodwill avskrevet osv. Som ikke involverer faktiske kontantbetalinger, trukket fra inntekten til virksomheten. Ulike inntekter som fortjeneste ved salg av anleggsmidlet legges til inntekten som ikke inkluderer faktiske kontantkvitteringer, legges til for å beregne virksomhetens nettoresultat.
Så mens du utarbeider et kontantbudsjett under denne metoden, legges alle ikke-kontante utgifter til nettofortjenesten, og alle ikke-kontante inntekter trekkes fra det samme. Deretter justeres arbeidskapitalendringene, kapitalinntektene og betalingene, og kontantstrømmene knyttet til finansiering, og åpningsbalansen legges til beløpet etter justeringen, og resultatet er kontantsaldoen.
# 3 - Balansemetode
I balansemetoden til et kontantbudsjett blir den forventede balansen utarbeidet, som inkluderer forventede eiendeler og forpliktelser bortsett fra balansen mellom kontanter og kontantekvivalenter. Nå hvis summen av estimerte forpliktelser er mer enn de estimerte eiendelene, lukker balansetallet kontanter og kontantekvivalenter.
Men hvis resultatet er det motsatte, blir sluttsaldoen betegnet som et kassakreditt.
Bruk av kontantbudsjett
- De hjelper ledelsen til å vite / estimere kontantposisjonen til virksomheten i god tid i forhold til de ulike økonomiske periodene.
- Kontantbudsjettet angir kravene til kontanter for kapitalinvesteringer.
- Det hjelper eierne å kjenne det overskytende kontantbeløpet som vil være tilgjengelig for kortsiktige eller langsiktige investeringer.
- Den fremtidige kontanttilgjengeligheten til virksomheten kan være kjent for å benytte seg av rabatter fra leverandørene på betalt betaling av kontanter i tide.
- Planlegging av innløsning av aksjer / obligasjoner blir enkelt med estimering av kontantposisjon ettersom kontant tilgjengeligheten er kjent i god tid.
- Det er også viktig å opprettholde likviditeten i virksomheten. Det antyder minimumsnivået på kontanter som en bedrift skal opprettholde for å oppfylle forventede krav og uforutsette utfall.
