Er mottatte debet eller kreditt?
Kundefordringer er kontantstrømmer som kreditor skal motta basert på kredittperioden gitt til kundene i henhold til den rådende markedstrenden. I henhold til de gyldne regnskapsreglene, betyr debet eiendeler, og kreditt betyr forpliktelser. Kundefordringer representerer transaksjonseksponering i form av kontantstrøm i nær fremtid. Direkte eller indirekte viser det samme at et foretak vil få nytte av denne eksponeringen. Derfor er svaret på spørsmålet om kundefordringer debet eller kreditt er veldig enkelt. Man kan konkludere med at kundefordring skal belastes og skal være synlig på eiendelssiden.
Behandling av kontofordringer som debet eller kreditt i henhold til IFRS
Fra 1 st januar 2018, i IFRS 15, detaljerte retningslinjer har blitt gitt til anerkjent kundefordringer og når det samme er nødvendig for å bli debitert eller kreditert.
I henhold til standard kan kontofordringer - kreditt eller debet innregnes som inntekt etter tilfredsstillelse av noen av følgende opplysninger:
- Kunden mottar og forbruker fordelen gitt av enheten når enheten utfører samtidig;
- Enhetens ytelse gir forbedring til en eiendel som kunden kontrollerer når eiendelen blir utviklet / levert; eller
- Enhet oppretter et slikt produkt / leverer en slik tjeneste som ikke har alternativ bruk, og enheten har en håndhevbar rett til å motta vederlag for den fullførte ytelsen.
Hvis noen av betingelsene ovenfor er oppfylt, skal følgende oppføring bestås:
Hvis faktura reises, vil ovennevnte kundefordringer bli oppgitt som kundefordringer under omløpsmidler. Imidlertid, hvis den ikke blir fakturert, vil det samme bli avslørt som "Uopptjente eiendeler" sammen med fakturerte kundefordringer.
Ved forhåndsmottak fra kundene, gir standarden veiledning for å følge et skritt foran den rutinemessige regnskapsbehandlingen. Standard beskriver at hvis det eksisterer en betydelig tidsforskjell på mer enn ett år mellom forskuddsmottak og overføring av varer / tjenesteyting, eksisterer det lånekomponenten i forhåndskvitteringen. Ellers blir de registrert direkte som forpliktelsen ved å kreditere det samme.
Dermed, hvis et forskudd mottas av en kreditor og tidsforskjellen er mindre enn ett år, vil følgende regnskapsføring bli passert:
Imidlertid, hvis tidsforskjellen er over ett år, må foretaket identifisere rentekomponenten, og følgende kontooppføring vil bli passert:
Kundefordringer etter fakturaheving.
Generelt, i virksomheten, vil de første produktene / tjenestene bli levert til kunden. Ved fullførelse av forpliktelsen vil fakturaen bli utstedt, og følgelig vil kontantstrøm finne sted. I denne prosessen, hvis kunden betaler basert på fakturautstedelsen, vil tallet på kundefordringer alltid være positivt. Det viser at en enhet har rett til å motta et spesifisert beløp etter fullført periode.
Hver gang regnskapsførte tall for kontofordringer blir regnskapsført etter fullføring av forpliktelser, vil de være på debettsiden og skal parkeres under aktivasiden av balansen.
Kundefordringer i tilfelle forskuddsbetaling
I en bestemt virksomhet er det alltid behov for at kunden må foreta forskuddsbetaling for å starte levering av produkt eller levering av tjenester. For eksempel telekombransjen der kundene kjøper forhåndsbetalte kort. I et slikt scenario vil ikke fakturaer bli hevet på tidspunktet for betaling.
- Den første betalingen vil bli mottatt, deretter blir produkter / tjenester levert, og på slutten vil fakturaer bli utstedt.
- I dette tilfellet vil tall for kundefordringer vise et negativt tall, da dette vil forplikte enheten direkte til å levere de forpliktede forpliktelsene i en fast del av tiden og under spesifiserte vilkår og betingelser.
- Slik forskuddsbetaling blir kreditert, da dette vil være knyttet til tjenestene / forpliktelsene overfor kreditorene.
Fra ovennevnte diskusjon kan det således være klart at kundefordringer etter fakturaheving vil bli belastet salgsinntekter, og dermed vil være synlige under aktivasiden, under omløpsmidler. Imidlertid, hvis et beløp er mottatt som forskudd før fullførelsen av en ytelsesforpliktelse, vil slik kundefordring bli ansett som en forpliktelse. Det vil bli kreditert bankkontoen, og avslørt under gjeldssiden, under gjeldende ansvar.
Konklusjon
I det moderne scenariet har kundefordringer en av de viktigste posisjonene, da det er en viktig komponent i omløpsmidler. Tidligere har det blitt funnet store svindel ved å manipulere kundefordringene, og det er derfor veldig viktig å sikre korrekt avsløring av det samme. Fra diskusjonen ovenfor kan det tydelig forstås at kundefordringer generelt vil bli belastet hvis det skal betraktes som fakturering etter utstedelse. Imidlertid, hvis det er i forhold til forhåndskvitteringen fra kunden, så er det nødvendig å kreditere det. Det vil være behov for profesjonelle for å bruke sin vurdering for å identifisere om det foreligger noen vesentlig finansieringsdel ved registrering av uopptjent ansvar.
Anbefalingsartikkel
Denne artikkelen har vært en guide til kundefordringer - debet eller kreditt. Her diskuterer vi IFRS-behandling av kundefordringer sammen med eksempler og forklaringer. Du kan lære mer om regnskap fra følgende artikler -
- Topp eksempler på kundefordringer
- Oversikt over fordringer på kundefordringer
- Omregning av omsetningsgrad for kundefordringer
