Hva er merverdiavgift (moms)?
Merverdiavgift (moms) er en indirekte avgift som blir belastet på tidspunktet for forbruk av varer og tjenester, og blir pålagt når en verdi er lagt til over ulike stadier av produksjon / distribusjon rett fra innkjøp av råvarer til de endelige produktene selges til sluttbrukere.
Moms pålegges produktkostnadene i hvert trinn, og den fulle byrden bæres bare av den endelige forbrukeren siden produsenten av produktet eller distribusjonsmedlemmene i forsyningskjeden kan ta kreditt for merverdiavgift betalt av dem. (dvs.) inntil kjøperen ikke er sluttbruker, er de anskaffede varene kostnadene for virksomheten, og skatten som betales på disse kjøpene kan reduseres fra skatten de tar på kundene sine.
Det blir pålagt basert på forbruket av varer og heller enn forbrukernes inntekt.
Beregning av merverdiavgift
Mva som skal betales til regjeringen = utgående merverdiavgift - inngående merverdiavgift- Utgående merverdiavgift = Det er en avgift som belastes ved salg av varer. Det belastes salgsprisen på varene.
- Inngående moms = Det er skatten som betales ved kjøp av varer. Den betales til varens kostpris.
Eksempler
Eksempel 1
Theo er en sjokolade produsert og solgt i USA. USA har en merverdiavgift på 10%.
- Theos produsent anskaffer råvaren til en kostnad av $ 10, pluss moms på $ 1 - betales til den amerikanske regjeringen. Totalprisen er $ 11.
- Produsenten selger Theo til en forhandler for $ 20 pluss en moms på $ 2 totalt til $ 22. Imidlertid betaler produsenten bare $ 1 til den amerikanske regjeringen, da det er den totale merverdiavgiften som skal betales på dette tidspunktet fordi utgående merverdiavgift $ 2 reduseres med inngående merverdiavgift på $ 1 betalt under anskaffelsen av råvarer. $ 1 betalt representerer merverdiavgift på tillegg av verdi i kostprisen på $ 10 ($ 20 - $ 10)
- Forhandleren selger deretter Theo til sluttforbrukeren for $ 30 pluss en moms på $ 3 totalt til $ 33. Forhandleren betaler $ 1 til den amerikanske regjeringen (Moms $ 3 redusert med inngående merverdiavgift betalt til produsent $ 2). $ 1 betalt representerer merverdiavgiften på tillegg av verdi i kostprisen på $ 10. ($ 30 - $ 20)
Eksempel 2
Polo er en merkeskjorte i USA. Moms / merverdiavgift i USA er 10%.
Uten skatt:
Produsenten av Polo bruker $ 20 i råmateriale for å produsere skjorten, deretter selges det samme til en forhandler for $ 30, og forhandleren selger endelig skjorten til sluttforbrukeren for $ 40.
Med merverdiavgift:
Med eksemplet ovenfor vil inngangskostnadene for produsenten være $ 20. Det samme vil bli solgt til en forhandler til en pris av $ 30, og den endelige prisen for forbrukerne er $ 44 (Kostpris 40 pluss moms @ 10% er $ 4, så det er totalt $ 44). I denne forbrukeren betaler moms på $ 4. Forhandleren krever inn avgiften fra forbrukeren og betaler den til staten.
MVA:
Med eksemplet ovenfor betaler produsenten $ 22 for råvare ($ 20 kostnad pluss $ 2 moms), og produsenten vil betale $ 2 moms som inngangskreditt. Det samme vil bli solgt til forhandler av produsent til en pris av $ 33 (Kostpris + verdiskapning = $ 20 + $ 10 = $ 30 pluss moms @ 10% er $ 3, så det er totalt $ 33). Her betaler produsenten $ 1 til regjeringen ($ 3 utgående merverdiavgift - $ 2 inngående moms) og den endelige prisen som belastes forbrukeren er $ 44 (Kostpris + verdiskapning = $ 30 + $ 10 = $ 40 pluss MVA @ 10% er $ 4, så totalt utgjør $ 44 ). Her betaler forhandleren $ 1 til staten ($ 4 utgående moms - $ 3 inngående moms). Selv om skatt blir samlet inn på forskjellige stadier, bærer sluttforbrukeren hele avgiften på $ 4.
Så både i moms / merverdiavgift, forblir avgiftsbeløpet det samme, og det bæres bare av sluttkonsumenten, men preferansen gis til moms siden den blir innkrevd på hvert trinn og hver deltaker i mekanismen opptrer som skatteoppkrever regjeringen og skatteunndragelse er minimal i den. Det er mer sofistikert enn merverdiavgiften.
Fordeler
- Inntektene til regjeringen under merverdiavgiftssystemet vil være konstante ettersom det er en forbruksbasert skatt.
- Det sikrer bedre skatteoverholdelse og skatteunndragelse reduseres i den grad det er mulig på grunn av dens innhentingseffekt.
- Inntektene tjent av regjeringen via merverdiavgift er enorme, da det er en lav skattesats som brukes på vareforbruket.
- Momsen kan overvåkes og administreres mer effektivt sammenlignet med andre avgifter som er gjeldende.
- Det blir sett på som en nøytral skatt da den pålegges alle typer virksomheter.
- Dens lover og regler er veldig gjennomsiktige, og skatten blir samlet inn over forskjellige stadier i mindre deler.
- Denne avgiften pålegges merverdien på hvert trinn og ikke den totale prisen, så det er ingen kaskadeffekt.
- Det er antall skattebetalere under dette systemet ettersom det blir pålagt på forskjellige stadier, og alle sluttforbrukere betaler skatt på forbruk uavhengig av inntekt.
- Fordelen for myndighetene er at selv for varene som blir igjen på lager, enten hos distributøren eller forhandleren, mottar regjeringen en del av avgiften.
Ulemper
- Moms er litt komplisert, da identifisering av merverdi i hvert trinn ikke er en enkel jobb.
- Implementeringen på tvers av faktureringssystemet kan være dyrt.
- Det kan bare betraktes som effektivt når sluttbrukerne er klar over avgiftssystemet; ellers er skatteunndragelse mulig.
- Produsenten og distributørene må betale skatt på forhånd, ettersom avgiften ikke kan utsettes før varene selges til sluttbrukere.
- Sluttforbruker får eller mister ikke noe i merverdiavgiftssystemet, da det ikke er noen kreditt for dem.
- Siden merverdiavgift er en skatt på utgiftene, er denne avgiften regressiv, og den påvirker de fattige mer enn rike ettersom de bruker mer andel av inntekten.
Begrensninger
Ettersom merverdiavgift er en forbruksbasert avgift, er den en ekstra byrde for sluttbrukerne. Denne avgiften legges til prisen på produktene, og sluttforbrukeren kan ikke benytte seg av kreditt eller motregne momsen som de betaler. Derfor kan det påvirke forbrukernes forbrukermønster, og etterspørsel og tilbud på varene kan variere. Selv om det bidrar med inntekter til regjeringen, kan det redusere forbrukernes kjøpekraft, og det kan føre til tap på inntekter for økonomien som helhet. Skatt vil bli ansett som ineffektivt hvis inntektene som er tapt på grunn av skiftet i etterspørselen, er mer enn inntektene som myndighetene får ved å ta moms. Det er også kjent som dødvektstap.
Konklusjon
MVA er et av de mest effektive skattesystemene. I underutviklede land og utviklingsland gir det betydelige inntektsbidrag til regjeringen slik det er i form av forbruksavgift. I momsen kan skatteunndragelse unngås, i motsetning til merverdiavgift, der det er lett å fikle med. Det gir et balansert skattesystem i landet. Det sikrer også rettferdighet og ensartethet i prosessen.
