Hva er handelspapirer?
Handelspapirer er investeringer i form av gjeld eller egenkapital som ledelsen i selskapet ønsker å kjøpe og selge aktivt for å oppnå fortjeneste på kort sikt med verdipapirer de mener vil øke i pris, disse verdipapirene finnes i balansen til virkelig verdi på balansedagen.
La oss for eksempel si at ledelsen i et selskap investerer en viss sum penger i gjeld eller egenkapital (som betyr i en bestemt obligasjon eller en aksje) i en kort periode. Hensikten med å gjøre dette er å kjøpe og selge den aktuelle obligasjonen eller aksjen innen kort tid for å tjene penger.
Som vi bemerker fra Starbucks SEC Filings inkluderer handelspapirer aksjefond og børshandlede fond.
Det er tre klassifiseringer av verdipapirer i henhold til regnskap - verdipapirer som er holdt til forfall, og som er tilgjengelige for salg.
Vi vil forstå mer om verdipapirene som handler i detalj.
Forstå handelspapirer i detalj
Handelspapirer i balansen er de raskest bevegende verdipapirene blant alle tre.
Årsaken til at disse verdipapirene går raskest, er at disse verdipapirene handles regelmessig (til og med daglig) i det åpne markedet. Og disse verdipapirene forvaltes direkte av ledelsen i selskapet for å se om disse verdipapirene kan gi mer fortjeneste for inneværende periode eller ikke.
I henhold til regnskapssystemet plasseres slike verdipapirer i balansen til et selskap til virkelig verdi. Det gjøres slik at den økonomiske fordelen (eller tapet) kan vises på regnskapet til et selskap i den perioden.
Siden selskapet mest sannsynlig vil selge av investeringene, blir disse investeringene ansett som omløpsmidlene i selskapet for perioden.
Markedsverdien av verdipapirer endres hver dag. Det er derfor verdipapirene må vises til virkelig verdi.
Men spørsmålet gjenstår hva ville vi gjøre til det tidspunktet investeringene ikke selges? Behandlingen for dette er å opprette en midlertidig konto som vi kan overføre den urealiserte gevinsten eller tapet til. Og når salget er gjort, kan vi avskrive den midlertidige kontoen og overføre beløpet til resultatregnskapet.
Eksempler på journalinnlegg
- United Co. har holdt $ 100.000 til side for kortsiktige investeringsformål. Dette beløpet blir ikke brukt til noe operativt formål eller arbeidskapital. Disse pengene ville bare brukes til å tjene raskt på kortsiktig investering.
- Ledelsen i United Co. har sett at Grow & Lead Corporation har gjort det veldig bra de siste par årene. Og United Co. bestemte seg for å investere hele beløpet i aksjene i Grow & Lead Corporation. Markedsprisen for hver aksje i Grow & Lead Corporation var $ 5 per aksje.
- I det første investeringsåret har Grow & Lead Corporation utbetalt et kontantutbytte på $ 0,50 per aksje. På slutten av året nådde verdien av delt kjøp av United Co. $ 125 000.
- Senere neste år, da aksjene ble solgt, var det mottatte beløpet $ 120.000.
- Hvordan vil vi rapportere om disse transaksjonene forutsatt at ledelsen i United Co. hadde investert $ 100.000 for handel med verdipapirer?
- Først og fremst vil vi behandle hver enkelt transaksjon separat og se hvordan hver transaksjon vil gjenspeiles i bøkene til United Co.
- Den første transaksjonen var å investere $ 100 000 i handel med verdipapirer i Grow & Lead Corporation. Til $ 5 per aksje hadde United Co. kjøpt 20.000 aksjer. Og det følgende ville være oppføringen i regnskapet til United Co. -
Denne journaloppføringen ble sendt slik at vi kan opprette en kortsiktig eiendel kalt “Investeringer i handelspapirer” og registrere den i balansen til United Co. Og kontanter blir kreditert siden United Co. må gi slipp på den andre kortsiktige eiendelen “Cash ”Å investere i verdipapirene.
Den neste transaksjonen vil være relatert til kontantutbyttet. Siden Grow & Lead Corporation har erklært et kontantutbytte på $ 0,50 per aksje, her er journalføringen for den aktuelle transaksjonen -
Vi passerte denne oppføringen for å gjenspeile inntekten som ble mottatt i resultatregnskapet. Vi har belastet kontantkonto fordi United Co. har mottatt kontanter i form av utbytte. Hvis eiendelen øker, belaster vi eiendelen. Samtidig har vi kreditert delte inntekter fordi når inntektene øker krediterer vi kontoen. Og de samme utbytteinntektene kan gjenspeiles i resultatregnskapet til United Co.
Til slutt er hovedtransaksjonen i eksemplet ovenfor med handel med verdipapirer virkelig verdi som verdien på aksjene ble registrert ved utgangen av året.
Ifølge det hadde United Co. vunnet $ (125.000 - $ 100.000) = $ 25.000 som urealisert gevinst. Siden pengene ikke mottas, vil vi registrere følgende journaloppføring i bøkene til United Co. -
Året etter klarte United Co. å selge aksjene og tjente $ 120.000 fra salget. Det betyr at det faktiske overskuddet var $ (120.000 - 100.000) = $ 20.000.
Men i forrige års balanse hadde United Co. vist $ 25.000 som urealisert gevinst. Så her er den siste oppføringen vi trenger for å gjøre ting riktig -
Ved å gjøre dette har United Co. gjort ting riktig. Den virkelige gevinsten var $ 20.000, og ved å passere den siste oppføringen ble investeringen i handel med verdipapirer stengt, og United Co. hadde et overskudd på $ 20.000.
Konklusjon
Fra diskusjonen ovenfor er det klart at hvordan et selskap kan bruke en viss sum penger til kortsiktige investeringer og kan få et engangsbeløp på slutten av perioden.
To ting er viktigst her -
- For det første, ved utgangen av året, skal balansen gjenspeile virkelig verdi på aksjene eller obligasjonene beløpet investeres i.
- For det andre, omvendt oppføring for å påvirke urealisert gevinst eller tap.
