Forskjellen mellom bankbalanse og selskapets balanse
Utarbeidelsen av en bankbalanse er veldig komplisert siden bankinstitusjonene må beregne nettolånene sine, og det er virkelig tidkrevende, og postene som er registrert i denne balansen er lån, kvoter, kortsiktige lån osv. Mens utarbeidelsen av en selskapets balanse er ikke så komplisert og tidkrevende, og den registrerer poster som eiendeler, forpliktelser og nettoverdi.
B efore vi går inn i den kjedelige av balansen av banken og av alle vanlige selskap, først, vi må se på innholdet i hver.
Banken fungerer som mellomledd mellom to parter. Jobben til en bank er å hjelpe selskapet den kan hjelpe. Bank tjener fortjeneste på spredningen mellom renten den mottar og den den betaler.
På den annen side jobber et selskap med å produsere varer eller tjenester og til slutt selge disse varene eller tjenestene til en annen virksomhet, sluttkunde eller til regjeringen. Målet med å drive et vanlig selskap er å generere og maksimere formuen for aksjonærene.
Ettersom arten til begge disse enhetene er forskjellig, er det fornuftig å utarbeide en unik balanse for hver av dem.
Bankens balanse vs. selskapets balanse (infografikk)
Forskjellene mellom bankens balanse og selskapets balanse er som følger:
Struktur av bankens balanse
Bankens balanse er utarbeidet annerledes enn selskapets balanse. De første få postene på balansen til en bank ligner balansen til et vanlig selskap. For eksempel kommer kontanter, verdipapirer osv. Under eiendeler i bankens balanse.
Tidsplaner i en bankbalanse
I en bankbalanse er tidsplaner nevnt fordi tidsplaner refererer til tilleggsinformasjon. Viktige tidsplaner som brukes i bankbalansen er -
- Innskudd
- Lån
- Hovedstad
- Reserver og overskudd
- Kontanter i lomma
- Investeringer
- Gjeld
Gjennomsnittlig saldo
En av de unike egenskapene til bankbalansen er at alle balansene som skjer i balansen er gjennomsnittsbeløp. Å ta gjennomsnittsbeløp gir en bedre ide om bankens økonomiske forhold.
Det som skiller banken fra det andre vanlige selskapet, er imidlertid at banken tar større risiko enn noe vanlig selskap.
Lån
Dette er en av måtene bankene tjener penger på. Bankene gir lån til ulike kundesegmenter. To av de grunnleggende lånene bankene tilbyr er personlige lån og pantelån. Personlige lån gis med en rentesats og uten pant. Vanligvis forblir renten høyere i personlige lån.
Pantelån gis mot pant. Ettersom lånene tilbys mot et pantelån, er renten som regel lavere her. Men hvis den enkelte ikke er i stand til å betale lånene, kreves det pantet av banken.
Bankene lager også en kvote i balansen for å dekke tap fra lånene (hvis noen) og endre strukturen på denne kvoten avhengig av de økonomiske faktorene som skjer i markedet.
Kortsiktige investeringer
For bankene er kortsiktige investeringer også av ytterste betydning. Det er de inkluderer kontanter, verdipapirer under kortsiktige investeringer. Disse kortsiktige investeringene gjør tre ting -
- For det første reduserer kortsiktige investeringer varigheten av forvaltningskapitalen.
- For det andre reduserer kortsiktige investeringer også sjansene for misligholdsrisiko.
- Og til slutt øker kortsiktige investeringer likviditeten.
Format og eksempel på bankens balanse
ABC Bank Balanse
| Opplysninger | Rute | Beløp (i amerikanske dollar, millioner) |
| Eiendeler | ||
| Kontantbeholdninger | 8 | 30.000 |
| Boliglån | 25.000 | |
| Fondsmidler solgt og verdipapirer kjøpt | 11.000 | |
| Kommersiell | 23.000 | |
| Investeringer | 7 | 43.000 |
| Kredittkort | 3500 | |
| Fremskritt | 6 | 12.500 |
| Kommersielle lån | 2.000 | |
| Leieavtaler | 4500 | |
| Akkumulert avskrivning | 5 | 500 |
| Fradrag for tap på utlån og leieavtaler | 4 | 7.000 |
| Totale eiendeler | 162 000 | |
| Gjeld | ||
| Besparelser | 45.000 | |
| Tidsinnskudd | 34.000 | |
| Innskudd i pengemarkedet | 26.000 | |
| Føderale midler solgt og kjøpt etter avtale om tilbakekjøp | 5500 | |
| Rentebærende langsiktig gjeld | 3 | 13.000 |
| Ikke rentebærende gjeld | 2 | 3.500 |
| Aksjeandel | 1 | 35.000 |
| Sum gjeld og egenkapital | 162 000 |
Oppbygging av selskapets balanse
Balansen til et vanlig selskap ligner på et enkelt balanseformat.
Balansen til et vanlig selskap vil balansere to sider - eiendeler og forpliktelser.
For eksempel, hvis et selskap tar et lån fra en bank på $ 50 000, vil transaksjonen finne sted i balansen på følgende måte -
- For det første vil vi på "aktiva" -siden inkludere "Kontanter" på $ 50.000.
- For det andre, på "ansvar" -siden, vil vi inkludere "Gjeld" på $ 50.000.
For en transaksjon er det to konsekvenser, og disse to balanseres av balansen.
La oss nå forstå "eiendeler" og "forpliktelser."
Eiendeler
Under "eiendeler" skal vi først snakke om "omløpsmidler". Omløpsmidler er eiendeler som kan avvikles raskt i kontanter. Her er varene som er under omløpsmidler -
- Kontanter og kontantekvivalenter
- Kortsiktige investeringer
- Varelager
- Kundefordringer og andre fordringer
- Forskudd og påløpt inntekt
- Avledede eiendeler
- Aktuelle skattefordeler
- Eiendeler holdt for salg
- Utenlandsk valuta
- Forskuddsbetalte kostnader
Her er et eksempel for deg -
| A (i amerikanske dollar) | B (i amerikanske dollar) | |
| Penger | 4500 | 5600 |
| Kontantekvivalenter | 6500 | 3400 |
| Kundefordringer | 7000 | 8000 |
| Varelager | 8000 | 7000 |
| Totale nåværende ressurser | 26.000 | 24.000 |
La oss nå snakke om "anleggsmidler."
Anleggsmidler kalles også anleggsmidler. De vil betale deg i mer enn ett år, og de kan ikke lett avvikles.
Under "anleggsmidler" vil vi ta med følgende poster -
- Eiendom, fabrikk og utstyr
- Velvilje
- Immaterielle eiendeler
- Investeringer i tilknyttede selskaper og felleskontrollert virksomhet
- Finansielle eiendeler
- Ansatte fordeler eiendeler
- Utsatt skattefordel
Hvis vi legger til både omløpsmidler og anleggsmidler, får vi totalsummen til et vanlig selskap.
Gjeld
I gjeld vil vi også starte med "kortsiktig gjeld."
Kortsiktig gjeld er gjeld som kan betales i svært kort varighet. Her er elementene vi vil ta med under kortsiktig gjeld -
- Finansiell gjeld (kortsiktig)
- Handel og annen gjeld
- Avsetninger
- Periodisering og utsatt inntekt
- Gjeldende inntektsskatt
- Derivatforpliktelser
- Leverandørgjeld
- Moms betales
- Renter som skal betales
- Kortsiktig lån
- Nåværende løpetid på langsiktig gjeld
- Kundeinnskudd på forhånd
- Gjeld direkte knyttet til eiendeler holdt for salg
Nå skal vi se på et eksempel på kortsiktig gjeld -
| M (i amerikanske dollar) | N (i amerikanske dollar) | |
| Leverandørgjeld | 21000 | 31600 |
| Nåværende skatt betales | 17000 | 11400 |
| Nåværende langsiktige forpliktelser | 8000 | 12000 |
| Sum kortsiktig gjeld | 46000 | 55000 |
Vi vil nå se på "langsiktig gjeld." Disse forpliktelsene er langsiktige forpliktelser, som selskapet betaler innen en lang periode.
I "langsiktig gjeld" vil vi ta med følgende -
- Finansiell gjeld (langsiktig)
- Avsetninger
- Ytelser til ansatteytelser
- Utsatt skatteforpliktelse
- Andre gjeld
Ved å legge til "kortsiktig gjeld" og "langsiktig gjeld" får vi "totale forpliktelser."
For å fullføre balansen til et vanlig selskap har vi bare en ting igjen. Og det er "egenkapital."
Aksjeandel
Egenkapital er uttalelsen som inkluderer den aksjekapitalen og alle andre relaterte justeringer. Her er et format på egenkapitalen -
| Aksjeandel | |
| Innskutt egenkapital: | |
| Vanlig lager | *** |
| Foretrukket aksje | *** |
| Ekstra innbetalt kapital: | |
| Vanlig lager | ** |
| Foretrukket aksje | ** |
| Beholdt inntjening | *** |
| (-) Egne aksjer | ( ** ) |
| (-) Oversettelsesreserve | (**) |
Hvis vi legger til totale forpliktelser og egenkapital, får vi et tall, og det skal stemme overens med forvaltningskapitalen.
Nå skal vi se på formatet og eksemplet på balansen til et vanlig selskap.
Format og eksempel på balansen til et vanlig selskap
Balanse for ABC Company
| 2016 (i amerikanske dollar) | 2015 (i amerikanske dollar) | |
| Eiendeler | ||
| Omløpsmidler | 250.000 | 550.000 |
| Investeringer | 36,00 000 | 39,50 000 |
| Anlegg og maskiner | 22,00 000 | 15.60.000 |
| Immaterielle eiendeler | 35.000 | 25.000 |
| Totale eiendeler | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Gjeld | ||
| Kortsiktig gjeld | 175.000 | 210.000 |
| Langsiktig gjeld | 85.000 | 175.000 |
| Sum gjeld | 260.000 | 385.000 |
| Aksjonærer egenkapital | ||
| Foretrukket aksje | 450.000 | 450.000 |
| Vanlig lager | 49,95 000 | 50,00 000 |
| Beholdt inntjening | 380 000 | 250.000 |
| Total egenkapital | 58,25,000 | 57,00 000 |
| Sum forpliktelser og egenkapital | 60,85,000 | 60,85,000 |
Hovedforskjeller - Bankbalanse vs. selskapets balanse
Forskjellene mellom bankens balanse og selskapets balanse er som følger:
- Balansen til banken er ganske annerledes enn balansen til et vanlig selskap når det gjelder forberedelser. Begge er forberedt ganske forskjellige.
- Eiendeler og forpliktelser i en bank er mye forskjellige enn eiendelene og forpliktelsene til et vanlig selskap. Det er derfor, selv om ordningen med banken og et vanlig selskap er likt, er varene alltid forskjellige.
- I bankenes balanse blir gjennomsnittsbalansen oppsummert og registrert. Det gir bedre rammer for bankenes økonomiske resultater. På den annen side tar balansen til et vanlig selskap sluttbalansen fra løypebalansen. Prøvesaldo er utarbeidet fra reskontokontiene. Og deretter, fra løypebalanse, overføres sluttbalansen til balansen til et vanlig selskap.
- For å vise ny informasjon brukte saldoen i banken "tidsplaner". For å vise ny informasjon bruker en balanse til et vanlig selskap derimot "notater".
- For å utarbeide en balanse i en bank, må en regnskapsfører gå gjennom mye informasjon. Han / hun trenger å se gjennom kortsiktige investeringer i bankene, lånene (personlige og pantelån), innskudd, betalte og mottatte renter osv. Det er derfor det er vanskelig å utarbeide en banks balanse. På den annen side er det ganske enkelt å utarbeide balansen til et vanlig selskap. Alt du trenger å gjøre er å finne ut omløpsmidler, anleggsmidler, kortsiktig gjeld, langsiktig gjeld og egenkapital. Og du vil være i stand til å utarbeide balansen enkelt.
- Bankene tar mer risiko enn noe annet selskap. Derfor opprettes det i bankens balanse en egen avsetning (kvote) for å dekke tap på lån. Det er avsetninger for tap eller kreditorer i balansen til et vanlig selskap, men de ligner ikke godtgjørelsen som er opprettet i bankens balanse.
- Det er mange økonomiske faktorer som påvirker balansen til en bank. Men når det gjelder et vanlig selskap, påvirker sjelden eksterne hendelser utarbeidelsen av balansen.
Ta også en titt på balansen mot konsolidert balanse
Bankens balanse mot selskapets balanse (sammenligningstabell)
| Grunnlag for sammenligning - Bankbalanse vs. selskapets balanse | Balanse over banken | Balanse for et vanlig selskap |
| 1. Definisjon | Bankens balanse er utarbeidet i henhold til mandatet av tilsynsmyndighetene | Selskapets balanse er utarbeidet i henhold til forskriften fra International Accounting Standards Board (IASB). |
| 2. Mål | Hovedmålet er å vise en nøyaktig avveining mellom bankens fortjeneste og risiko. | Hovedmålet er å gjenspeile det nøyaktige økonomiske bildet av en organisasjon til interessentene. |
| 3. Omfang | Omfanget av bankens balanse er begrenset, siden det bare gjelder banker. | Omfanget av selskapets balanse er den mye bredere betydning det gjelder for alle slags selskaper (produksjon, bil, etc.). |
| 4. Likning - Bankbalanse vs. selskapets balanse | Eiendeler = Gjeld + egenkapital
(* Bankens eiendeler og forpliktelser er mye annerledes enn noe vanlig selskap) | Eiendeler = Gjeld + egenkapital |
| 5. Kompleksitet | Utarbeidelsen av en balanse for en bank er ganske komplisert siden banken må beregne "nettolånet". | Utarbeidelsen av selskapets balanse er mye enklere. |
| 6. Tidsforbruk | Bankens balanse trenger mye tid på å forberede seg. | Selskapets balanse tar ikke mye tid å forberede seg. |
| 7. Nøkkelbegreper - Bankbalanse vs. selskapets balanse | Lån, kortsiktige investeringer, avsetning for tap på lån; | Eiendeler, gjeld og egenkapital. |
| 8. Nevnt dokument | Bankens balanse nevner referanse gjennom "tidsplaner." | Selskapets balanse nevner referansen via “notater”. |
| 9. Type balanse | I bankens balanse er balansetypen gjennomsnittsbalansen. | I selskapets balanse slutter balansen. |
Konklusjon - Bankbalanse vs. selskapets balanse
Hvis du ser på balansen til et vanlig selskap, vil du ha en overflatenivå om hvordan en balanse fungerer. Bankens balanse er ordnet på en lignende måte, men varene under hodene er forskjellige.
Videre bruker bankene gjennomsnittsbalansen for balansen, noe som er ganske unikt hvis vi sammenligner den med den vanlige virksomheten.
Selv om disse balansene er ganske forskjellige i omfang, er målet for dem begge ganske likt, dvs. å avsløre et nøyaktig bilde av organisasjonens økonomiske forhold.
