Rullende budsjettdefinisjon
Rullende budsjett er et kontinuerlig budsjett som oppdateres regelmessig når den tidligere budsjettperioden utløper, eller vi kan si at det er en utvidelse av det nåværende periodebudsjettet. Rullende budsjett er også kjent som budsjettoverføring.
Typer rullerende budsjett
Nedenfor er typer rullerende budsjetter.
# 1 - Salgsbudsjett / inntektsbudsjett
Salgsbudsjett det aller første budsjettet som en bedrift må utarbeide fordi alle andre budsjetter er avhengig av inntektsbudsjettet. I dette budsjettet forutsier bedriftene salget når det gjelder verdi og volum. Ved utarbeidelsen av salgsbudsjettet nedenfor har faktorer blitt vurdert av salgssjefen.
- Trenden fra den tidligere perioden, dvs. gjennomsnittlig vekst i siste 5 - 6 år
- Totalt markedspotensial det kommende året
- Regjeringens politikk
- Sesongkrav
# 2 - Produksjonsbudsjett
Produksjonsbudsjettet avhenger rent av salgsbudsjettet. I produksjonsbudsjettet anslår produktsjef den månedlige volumproduksjonen etter behov og opprettholder også lagernivået. I dette budsjettet estimeres også produksjonskostnadene. Nedenfor er faktorene i produksjonsbudsjettet.
- Råmateriale
- Arbeid
- Anlegg og maskiner
# 3 - Overheadbudsjett
I dette budsjettet estimerer bedriftene kostnadene for indirekte materiale, indirekte arbeidskraft, driftskostnader som husleie, strøm, vann, reiser og mange andre. Overheadbudsjettet er delt i to deler, en er fast overhead, og en er variabel overhead. Det er også kjent som utgiftsbudsjettet.
# 4 - Økonomisk budsjett
I det økonomiske budsjettet må foretaket forutsi behovet for midler til å drive virksomheten, enten det er langsiktig eller kortsiktig. I dette budsjettet planlegger selskapet også å investere overflødige kontanter på den måten slik at de kan få maksimal avkastning, eller hvis pengene er nødvendige for virksomheten, kan de enkelt trekke ut pengene fra investeringen.
# 5 - Budsjett for kapitalutgifter
Den inneholder prognoser for kapitalutgifter som utgifter til anlegg og utstyr, maskiner, land og bygg, etc.
# 6 - Hovedbudsjett
Et hovedbudsjett er et sammendrag av alle de ovennevnte budsjettene, som blir bekreftet av toppledelsen etter å ha tatt innspill fra forskjellige funksjonelle hoder. Det viser også lønnsomheten til virksomheten.
Metoder for rullerende budsjett
Nedenfor er metodene for rullerende budsjettering
# 1 - Inkrementell budsjettering
I denne metoden for trinnvis budsjettering utarbeides budsjettet ved å legge til eller trekke en viss prosentandel i fjorårets budsjett basert på faktiske tall for fjoråret for å fastslå inneværende årsbudsjett. Det er en tradisjonell budsjettering.
# 2 - Aktivitetsbasert budsjettering
Aktivitetsbasert budsjettering gjøres for hver aktivitet som må utføres for å nå forretningsmålet og legge planer for å redusere kostnadene ved aktivitet slik at profitt kan maksimeres. F.eks. Hvis selskapet setter et mål på $ 1000 millioner salg, må selskapet først identifisere hvilke aktiviteter som må utføres for å nå dette målet.
# 3 - Nullbasert budsjettering
Nullbasert budsjettering starter fra null, noe som betyr at det ikke er noen historie om noen avdeling, aktivitet, utgiftshode og inntekter. Null basisbudsjettering er utarbeidet på innspillene gitt av hver aktivitetsleder med deres erfaring og begrunnelse. Denne metoden for budsjettering brukes til kostnadskontroll eller vurdering av potensiell kostnadsbesparelse.
# 4 - Kaizen Budgeting
Aggressive og innovative organisasjoner bruker denne metoden for budsjettering. Det betyr kontinuerlig forbedring av effektiviteten, kvaliteten og produktiviteten.
Eksempel på rullerende budsjett
Nedenfor er eksemplet på et rullende budsjett.
Nedenfor er det rullende budsjettet til Wal-Mart Inc for året 2019, der selskapet utarbeider et rullende budsjett for hvert kvartal. Dette rullerende budsjettet under poeng har blitt vurdert i utarbeidelsen av budsjettet.
- Antatt vekst i verdi og volum med en hastighet på 10% for hvert kvartal;
- Direkte materiale og direkte arbeidskraft er de variable kostnadene som direkte relaterer seg til produksjon av ferdige varer.
- Variabel overhead avhenger også av produksjonen som fraktkostnader.
- Faste faste utgifter er ikke avhengig av produksjon. Derfor er det likt for alle de fire kvartalene, som leieutgifter.
| Walart Inc for året 2018 | ||||
| Opplysninger | Q1 | Q2 | Q3 | Q4 |
| Volum | 100000 | 110000 | 121000 | 133100 |
| Salgsinntekter | $ 5000 | $ 5 500 | $ 6,050 | $ 6,655 |
| Direkte materiale | $ 1500 | $ 1,620 | $ 1,750 | $ 1890 |
| Direkte arbeidskraft | $ 800 | $ 880 | $ 968 | $ 1.065 |
| Variabel overhead | $ 500 | $ 550 | $ 605 | $ 666 |
| Fast overhead | $ 300 | $ 300 | $ 300 | $ 300 |
| Profitt | 1900 | 2.150 | 2,427 | 2,735 |
De faktiske resultatene av Q1 er offentliggjort. Nedenfor er variansanalysen av det faktiske budsjettet.
Nedenfor er observasjonene av variansanalyse -
- Volum og verdi har oppnådd 105% av budsjettet.
- Direkte materiale og direkte arbeidskostnader har endret seg i henhold til kostnadene for solgte varer.
- Variabel overhead har økt med 1,43% fordi den budsjetterte variable overhead var 10% av salget, mens den faktiske variable overhead utgjør 11,43% av salget.
- Faktisk fast overhead var den samme som budsjettert.
- Resultatmarginen er redusert med 1,62% på grunn av økningen i variabel overhead.
Merk
På bakgrunn av den faktiske ytelsen kan selskapet endre budsjettet for neste kvartal dersom ledelsen tror at det samme mønsteret vil fortsette også i andre kvartaler.
Fordeler med rullerende budsjett
- Rullende budsjett krever ikke mer tid fordi det bare er en utvidelse av det tidligere budsjettet med nødvendige endringer.
- I et rullende budsjett er det enkelt å endre budsjettet på grunn av uventede hendelser.
- I dette budsjettet er det enkelt å vurdere den faktiske ytelsen opp mot budsjettet.
- Rullende budsjett gir bedre forståelse, ansvar og mål mellom ansatte i selskapet.
- Det rullerende budsjettet hjelper til med å finne styrken og svakhetene i organisasjonen, og følgelig kan det tas skritt for å fjerne svakheten.
Ulemper med rullerende budsjett
- Rullende budsjett krever et robust system og dyktig arbeidskraft.
- Det rullerende budsjettet skaper forvirring og forstyrrer den ansatte på grunn av stadige endringer.
- Rullende budsjett anbefales ikke for de organisasjonene der forholdene ikke endres ofte.
- Hvis målsettingen i budsjettene er vanskelig å oppnå, demotiverte den ansatte i organisasjoner.
- Det er en veldig kostbar affære fordi det krever ekstra arbeidskraft for regelmessig oppdatering av rullerende budsjett og analyse av faktisk ytelse kontra budsjett.
Konklusjon
Rullende budsjett er en kontinuerlig prosess med budsjettering der budsjett utarbeides kvartalsvis / halvårlig / tidlig på grunnlag av siste budsjett. I løpende budsjettvurdering skjer det på slutten av hver budsjettperiode. Rullende budsjett gir klar forståelse blant de ansatte om forretningsmålet og hva de skal gjøre for å nå målet. For et vellykket budsjett er det viktig at informasjonen som tas for å utarbeide budsjettet er korrekt; ellers vil det gi en negativ innvirkning på virksomheten så vel som ansatte.
