Definisjon av marginal skattesats
Marginal skattesats kan defineres som en progressiv skattestruktur der skatteplikten til et individ øker med økningen i inntektene som er opptjent i løpet av et regnskapsår.
Det betyr ganske enkelt at ettersom det er en økning i opptjent inntekt, vil det være en tilsvarende økning i skattesatsen som må betales. Det tar sikte på å gjennomføre en rettferdig skattesats blant innbyggerne på grunnlag av deres individuelle inntekt.
For å forklare det med enkle ord, må enkeltpersoner som har en inntekt som faller i den nedre delen, betale en lavere skattesats på den skattepliktige inntekten, mens en person med høyere inntekt må betale en høyere skattesats på den skattepliktige inntekt.
Marginal skattesats US Eksempel
I USA er skattebetalere delt inn i syv parenteser på grunnlag av deres skattepliktige inntekt - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% og 37% . Siden USA følger et progressivt inntektsskattemønster, når inntekten øker, øker også inntektsskatten. Men dette betyr ikke at folket i den høyeste braketten betaler den høyeste satsen på hele inntekten.
De 7 inntektsskattenivåene og deres forgreninger:
Marginal skattesatsformel
Den matematisk drevne formelen for marginalskattesats er som følger:
Marginal skattesats = Δ Skatt betalt / Δ Skattbar inntekt
Alternativt er den marginale skattesatsformelen som følger:
Total inntektsskatt = skattepliktig inntekt (n) x skattesats under en skattekonsoll (m) + skattepliktig inntekt (n + 1) x skattesats under en skattekonsoll (m + 1) … Så videre
Eksempler på beregning av marginal skattesats
Eksempel 1
Ulike land har forskjellige satser for deres inntektsområde, men kjernen i saken forblir den samme. Hvis en person faller i en høyere skattekonsoll, må han betale skattesatsen som gjelder for alle de nedre parentesene sammen med skattekonsollen han faller i. Eksempelet for beregning av marginalskattesats nedenfor vil gi en bedre forståelse.
Den skattepliktige inntekten for John, en enkelt innbygger i USA, er $ 82.000 for året 2018-2019, den marginale skattesatsen for hans inntekt, ifølge skatteparentesene nevnt ovenfor, vil være 22%. Hvis han skulle tjene $ 501 ekstra av skattepliktig inntekt, ville han bli oppgradert til neste skatteklasse, som i dette tilfellet ville være 32%.
Så for $ 82.000 ville skatten være:
Skatt for inntekt varierer fra $ 0 til $ 9,525 @ 10%
- = $ 952,50
Skatt for inntekt varierer $ 9,526- $ 38,700 @ 12%
- = $ 38700 - $ 9525
- = $ 29,175 x 12%
- = $ 3501
Skatt for inntekt varierer $ 38701- $ 82,500 @ 22%
- = $ 82 000 x 22%
- = $ 18.040
Total skatt = $ 952,50 + $ 3501 + $ 18,040
- = $ 22 493,50
Hvis John skulle motta en bonus på si $ 15.000 innen utgangen av skatteåret, ville marginalskatten være 24%. I dette tilfellet må han legge til rette for fradrag slik at skattepliktig inntekt blir redusert og bidragene før skatt økes. Høres forvirrende ut?
Med enkle ord må han se etter alternative investeringsalternativer som livsforsikringsdekning, ta et bil- / boliglån eller gi veldedige bidrag som til slutt vil redusere hans skattepliktige inntekt.
Eksempel 2
Marc, en person i alderen 28, tjener $ 100 000 i løpet av regnskapsåret 2018. Beregn Marks inntektsskatt hvis følgende er gitt skattesystem i USA
Vil Marc bli beskattet med den høyeste skattesatsen, dvs. 30%?
Hva er Marcs effektive skattesats?
Sol - Nei, selv om Marc har tjent $ 10,00,000, blir ikke hele inntekten hans beskattet med den høyeste skattesatsen, men vil bli beregnet som gitt nedenfor,
Derfor vil beregningen av denne formelen være som følger
Marcs effektive skattesats = (Total betalbar skatt / total skattepliktig inntekt)
= ($ 2,47,500 / $ 10,00,000) x 100
Marcs effektive skattesats vil være -
- Marcs effektive skattesats = 24,75%
Eksempel 3
Louis og Emma gift vurderer avdekket skattepliktig inntekt på $ 1,50,000 i løpet av regnskapsåret 2018. Ved hjelp av nedenstående skatteparametre beregner du skatten som skal betales av dem hvis de leverer en felles retur som gift arkivering i fellesskap.
Sol - Siden Louis og Emma valgte Marring Filing Joint, blir skatten beregnet i henhold til skatteklassene gitt for denne kategorien, og skatteplikten beregnes som følger:
Total skatt betalt
- Total betalbar skatt = 24 879
Derfor vil beregningen av denne formelen være som følger
= Betalbar skatt / total skattepliktig inntekt
= ($ 24,879 / $ 1,50,000)
Marcs effektive skattesats vil være -
- Marcs effektive skattesats = 16,59%
Eksempel 4
Beregn skatteplikt for Marc (ugift) som støtter mer enn halvparten av familiens utgifter for hele FY 2018 med en total skattepliktig inntekt på $ 12,00,000 ved hjelp av gitte skatteparametre.
Sol. Siden Mr. Marc er ugift og støtter mer enn halvparten av familiens utgifter, er han berettiget til å sende inn en selvangivelse som husholdningsleder. Gjeldende skatteparenteser vil være som følger:
Total skatt betalt
- Total betalbar skatt = 408 912,00
Derfor vil beregningen av denne formelen være som følger
= Betalbar skatt / total skattepliktig inntekt
= ($ 4,08,912 / $ 12,00,000) x100
Marcs effektive skattesats vil være -
- Marcs effektive skattesats = 34,08%
Fordeler
- Skattebyrden flyttes til gruppen med høyere inntekt.
- Beskytter skattebetaleren; når inntekten går ned, vil skatten gå ned.
- Regjeringer tjener mer på marginalskatt.
Ulemper
- Motvirker utvidelse av virksomheten ettersom høyere inntekt vil tiltrekke seg høyere skatter.
- Det er grunnlovsstridig fordi det ikke behandler innbyggerne i samme land likt.
- De mest tjenende innbyggerne i landet kan dra for å unngå å betale høyere skatt.
Konklusjon
- Den marginale skattesatsen er en progressiv skattesats, som øker med økningen i skattepliktig inntekt, i motsetning til den faste skatten, som bruker en flat sats på alle inntektsgrupper på tvers.
- Den beregnes på grunnlag av inntektsgruppen der individet eller organisasjonen faller inn.
- Den marginale skattesatsen tillater en rekke justeringer av skattepliktig inntekt, som fradrag og fritak.
