Hva er dobbeltbeskatning?
Dobbeltbeskatning refererer til inntektsskatt som pålegges den samme arbeidsinntekt, eiendel eller finansieringstransaksjon to ganger av samme eller flere jurisdiksjoner; Det oppstår vanligvis når den samme inntekten blir beskattet både på bedriftsnivå og på individnivå.
Med enkle ord, når vi betaler inntektsskatt to ganger av samme kilde til opptjent inntekt, eiendel eller økonomisk transaksjon, så er dette beskatningsprinsippet kjent som dobbeltbeskatning. Dette beskatningsprinsippet kan brukes på både bedrifts- og personlig nivå. Igjen når det er internasjonal handel, blir denne beskatningen brukt i to forskjellige land.
For eksempel beskattes bedriftsoverskudd når det opptjenes som selskapsskatt og deretter beskattes igjen som personlig inntekt når det fordeles som utbytte blant aksjonærene. I tilfelle en eier av en organisasjon, som også er ansatt i organisasjonen, blir også beskattet når han mottar lønnen. Igjen, hvis han mottar utbyttet fra selskapet som er aksjonær, må han betale skatt på skatten.
Dobbeltbeskatning i selskaper (S Corp og C Corp)
- Prinsippet om beskatning påvirker C-selskaper hvor virksomhetsoverskudd skattlegges både på bedrifts- og personlig nivå.
- Dobbeltbeskatning i selskaper må betale inntektsskatt til en bedriftssats selv før de fordeler overskuddet til aksjonærene. Deretter beskattes overskuddet delt mellom aksjonærene når utbyttet beskattes etter mottakerens sats. Dermed beskattes bedriftens overskudd to ganger. Beskatning i selskaper påvirkes ikke av beskatningsprinsippet, et selskap som går gjennom inntjening direkte til aksjonærene uten å gå via det mellomliggende trinnet med å betale utbytte.
- Det er generelt akseptert som et negativt element i skattesystemet, og skattemyndighetene prøver å unngå det i mulige situasjoner. Denne beskatningsprosessen setter selskapene i en ulempe sammenlignet med ikke-inkorporerte virksomheter, og gir incitament til selskaper å bruke gjeldsfinansiering i stedet for egenkapitalfinansiering og beholdt inntjening i stedet for å fordele blant aksjonærene.
- Videre, hvis selskaps- og personlige skattesystemer er integrert, blir skattekoden forenklet i stor grad.
Skatteresultater når utbyttet er gitt:
Hvordan unngå dobbeltbeskatning?
- For de mindre selskapene er de fleste aksjonærene ansatte i firmaet. Dermed fordeles inntjeningen mellom aksjonærene som lønn og frynsegoder for hvordan man kan unngå dobbeltbeskatning. Selv om den ansatte er pliktig til å betale skatt på inntekten, trekker selskapet lønn og ytelser som er betalt som selskapets utgifter. Det unngår dermed å betale selskapsskatt på dette beløpet.
- Når det gjelder små bedrifter, fordeles hele beløpet til den ansattes eller eierens konto, og dermed er ingenting igjen, som kan bli underlagt selskapsskatt. I situasjoner der inntekt er igjen med virksomheten, gjøres det for å finansiere fremtidig vekst i selskapet. Selv om dette beløpet kommer inn under selskapsskatten, er disse skattesatsene vanligvis lavere enn satsen som blir betalt av enkeltpersoner.
- Store selskaper hvis aksjonærer ikke er deres ansatte, og inntjeningen eller bedriftens fortjeneste ikke kan fordeles som lønns- eller frynsegoder, er ofte i stand til å unngå dobbeltbeskatning. Disse ansatte kan vises som skattekonsulent, ettersom utbetalinger til konsulenter kommer under fradragsberettigede virksomhetskostnader og ikke utbytte. Aksjonæren i denne situasjonen må fortsatt betale skatt på kompensasjonen.
- Det er også en mulighet å legge aksjonærene til lønnen som medlemmer av styret i selskapet. Det er skattefrie investorer, som pensjonsfond og veldedighetsorganisasjoner, som er betydelige aksjonærer i store selskaper. Disse gruppene har skattefritatt status, noe som hjelper dem med å unngå å betale skatt på mottatt utbytte.
Internasjonalt prinsipp for dobbeltbeskatning
Internasjonale virksomheter står ofte overfor spørsmål om beskatningsprinsipper. Inntekten deres blir skattlagt i landet der den opptjenes, og deretter beskattes denne inntekten igjen når den sendes tilbake til virksomhetens hjemland. I mange tilfeller blir den totale skattesatsen så høy, noe som gjør forfølgelse av internasjonal virksomhet til en umulig og kostbar satsing. For å unngå slike situasjoner har land over hele verden inngått hundrevis av dobbeltbeskatningsavtaler bare for å unngå beskatning, som er basert på modeller gitt av Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD). Nevnt i dobbeltbeskatningstraktaten fra undertegnende nasjoner er grensene for deres beskatning av internasjonal virksomhet for å hjelpe i handel mellom to land og for å unngå beskatning to ganger.
Konklusjon
Denne beskatningen har alltid vært et tema for debatt, da mange selskaper synes det er urettferdig å betale skatt to ganger på samme inntekt. En av måtene å unngå dette er å slutte å betale utbytte og beholde tilleggsoverskuddet som beholdt inntjening. Vekstbedrifter betaler ikke utbytte da de ikke har rikelig med overskuddsmidler etter å ha brukt på utvidelse. Modne selskaper betaler vanligvis utbytte, siden de ikke har mange krav til midler for utvidelse. Men i disse dager kommer stadig flere modne organisasjoner til å dele tilbakekjøp i stedet for å betale utbytte. På denne måten belønner de på den ene siden aksjonærene, og på den annen side blir de sperret for å bli dobbeltbeskattet.
