Goodwill-formelen beregner verdien av goodwill ved å trekke virkelig verdi av netto identifiserbare eiendeler i selskapet som skal kjøpes fra den totale kjøpesummen. Virkelig verdi av netto identifiserbare eiendeler beregnes ved å trekke virkelig verdi av netto gjeld fra summen av virkelig verdi av alle eiendelene.
Hva er Goodwill Formula?
Uttrykket “goodwill” refererer til den immaterielle eiendelen som bare spiller inn når et selskap planlegger å kjøpe et annet selskap og er villig til å betale en pris som er betydelig høyere enn markedsverdien av selskapets netto eiendeler. Kort fortalt kan goodwill sees på som forskjellen mellom kjøpesummen og virkelig markedsverdi på selskapets identifiserbare eiendeler og forpliktelser.
Beregningen av goodwillligningen gjøres ved å legge til betalt vederlag, virkelig verdi av ikke-kontrollerende interesser og virkelig verdi av tidligere egenkapitalinteresser, og deretter trekke virkelig verdi av selskapets netto eiendeler.
Metoden for beregning av goodwill er representert som,
Goodwill Formula = Betalt vederlag + Virkelig verdi av ikke-kontrollerende interesser + Virkelig verdi av egenkapital tidligere interesser - Virkelig verdi av netto eiendeler innregnet.
Fremgangsmåte / metode for å beregne goodwill
Goodwill kan beregnes ved hjelp av følgende fem enkle trinn:
Trinn 1: For det første bestemme vederlaget som overtakeren betaler til selgeren, og det vil være tilgjengelig som en del av avtalen. Vederlaget vurderes enten etter en virkelig verdsettelsesmetode eller den aksjebaserte betalingsmetoden. Vederlaget kan betales i form av aksjer, kontanter eller in natura.
Trinn 2: Neste, fastsett virkelig verdi av ikke-kontrollerende andel i det ervervede selskapet. Det er den delen av eierandelen i et datterselskap som ikke kan tilskrives morselskapet.
Trinn 3: Neste, fastsett virkelig verdi av egenkapitalen i tidligere interesser.
Trinn 4: Finn deretter ut virkelig verdi av netto eiendeler som er innregnet i det ervervede selskapet. Det er i utgangspunktet netto av virkelig verdi av eiendeler og virkelig verdi av forpliktelser. Den er lett tilgjengelig i balansen.
Trinn 5: Til slutt beregnes goodwillligningen ved å legge til betalt vederlag (trinn 1), ikke-kontrollerende interesser (trinn 2) og virkelig verdi av tidligere egenkapitalinteresser (trinn 3) og deretter trekke selskapets netto eiendeler (trinn 4) som vist nedenfor.
Goodwill Formula = Betalt vederlag + Virkelig verdi av ikke-kontrollerende interesser + Virkelig verdi av egenkapital tidligere interesser - Virkelig verdi av netto eiendeler innregnet
Eksempler på Goodwill-beregningsmetode (med Excel-mal)
La oss se på enkle eksempler på godwillformel og beregning for å forstå det bedre.
Beregning av goodwill - eksempel # 1
La oss ta eksemplet med selskapet ABC Ltd som har avtalt å kjøpe selskapet XYZ Ltd. Kjøpesummen er 100 millioner dollar for å oppnå en eierandel på 95% i XYZ Ltd. I henhold til et ansett verdsettelsesselskap er virkelig verdi av ikke- kontrollerende andel er $ 12 millioner. Det anslås også at virkelig verdi på identifiserbare eiendeler og forpliktelser som skal anskaffes er henholdsvis $ 200 millioner og $ 90 millioner. Det er ingen egenkapitalinteresser. Beregn goodwill basert på gitt informasjon .
Gitt,
- Betaling betalt = $ 100 millioner
- Virkelig verdi av ikke-kontrollerende interesser = $ 12 millioner
- Virkelig verdi av egenkapitalens tidligere interesser = $ 0
Nedenfor er gitt data for beregning av goodwill i selskapet ABC Ltd
Først må vi beregne nettoidentifiserbare eiendeler til selskapet ABC Ltd.
Derfor er netto identifiserbare eiendeler = virkelig verdi av identifiserbare eiendeler - virkelig verdi av identifiserbare forpliktelser
= 200 millioner dollar - 90 millioner dollar
Netto identifiserbare eiendeler = $ 110 millioner
Derfor vil metoden for å beregne goodwill være som følger,
Goodwill Likning = Betalt vederlag + Virkelig verdi av ikke-kontrollerende interesser + Virkelig verdi av egenkapital tidligere interesser - Virkelig verdi av netto eiendeler innregnet
Goodwillformel = $ 100 millioner + $ 12 millioner + $ 0 - $ 110 millioner
= $ 2 millioner
Derfor er goodwill generert i transaksjonen $ 2 millioner.
Beregning av goodwill - eksempel 2
La oss ta et annet eksempel på selskap A, som planlegger å kjøpe selskap B. Oppkjøpsvederlaget er avtalt til $ 90 000. Følgende informasjon er tilgjengelig med hensyn til selskapet.
Gitt,
- Betaling betalt = $ 90.000
- Virkelig verdi av ikke-kontrollerende interesser = $ 0
- Virkelig verdi av egenkapitalens tidligere interesser = $ 0
Nedenfor gitt tabell viser data for beregning av goodwill i selskap A
Derfor kan Netto identifiserbare eiendeler i selskap A beregnes som,
Netto identifiserbare eiendeler = Virkelig verdi av identifiserbare eiendeler - Virkelig verdi av identifiserbare forpliktelser
= $ 300 000 - $ 220 000
Netto identifiserbare eiendeler = $ 80.000
Derfor vil beregningen av goodwill være som følger,
Goodwill = Betalt vederlag + Virkelig verdi av ikke-kontrollerende interesser + Virkelig verdi av egenkapital tidligere interesser - Virkelig verdi av netto eiendeler innregnet
Goodwillberegning = $ 90.000 + $ 0 + $ 0 - $ 80.000
= $ 10.000
Derfor er goodwill generert i transaksjonen $ 10.000
Goodwill Formula Calculator
Du kan bruke denne Goodwill Formula Calculator
| Betaling betalt | |
| Virkelig verdi av ikke-kontrollerende interesser | |
| Virkelig verdi av egenkapital tidligere interesser | |
| Virkelig verdi av netto eiendeler | |
| Goodwill Formula = | |
| Goodwill Formula = | Betalt hensyn + Virkelig verdi av ikke-kontrollerende interesser + Virkelig verdi av egenkapital Tidligere interesser - Virkelig verdi av netto eiendeler som er innregnet | |
| 0 + 0 + 0 - 0 = | 0 |
Relevans og bruk av goodwillformel
Det er veldig viktig å forstå begrepet goodwill fordi det er beregningen som innkapsler verdien av omdømmet til et selskap bygget over en betydelig periode. De forskjellige faktorene som hjelper goodwill inkluderer (ikke uttømmende) selskapets merkenavn, omfattende kundebase, gode kundeforhold, eventuelle patenter eller teknologi, og gode medarbeiderforhold.
Denne merkeverdien sikrer at fremtidig fortjeneste kan forventes å være utover normal fortjeneste. Likevel er goodwill en immateriell eiendel som verken kan sees eller føles, selv om den eksisterer i virkeligheten og kan kjøpes og selges. I tilfelle nødssalg, dvs. når et selskap erverves for mindre enn den konkrete nettoverdien, sies det at målselskapet har 'negativ goodwill'. Den riktige prisingen for goodwill er ekstremt vanskelig, men det gjør en kommersiell virksomhet mer verdifull.
I henhold til IFRS og US GAAP-standarder anses goodwill som en immateriell eiendel med ubestemt levetid, og det er derfor ikke noe krav om å amortisere verdien. Imidlertid bør det vurderes hvert år for verdifall. De fleste selskapene foretrekker å amortisere goodwill over en periode på 10 år.
