Hva er kundefordringsprosessen?
Kundefordringsprosessen består vanligvis av fire trinn der selskapet først må bestemme sin kredittpraksis for kunder, for det andre fakturering av varene som er solgt til dem, det neste er å spore betalinger mottatt og ennå ikke mottatt, og til slutt, registrering av kontoer Fordringssaldoer etter regnskapsavdelingen.
Kundefordringer er en type konto som representerer et beløp som organisasjonen mottar fra sine kunder. Organisasjonene kan være engasjert i levering av varer eller tjenester. Vederlaget for slik levering kan enten mottas på tidspunktet for transaksjonen eller noen ganger på et senere tidspunkt. Når vederlaget mottas på et senere tidspunkt, og i løpet av perioden mellom leverings- og betalingsdato, vises et slikt beløp av organisasjonen som Kundefordringer. Den inngår i selskapets eiendeler og klassifiseres vanligvis under omløpsmidler.
Eksempel på kundefordringsprosess
ABC Pvt. Ltd. solgte varer til Mark Inc. til en verdi av $ 1000 den 15. februar 2019, og selskapet tillot kreditt til Mark Inc. i tre måneder, og etter det vil enkle renter bli belastet @ 2% månedlig, og hvis betalingen ble mottatt tidligere enn 3 måneder, da vil 5% rabatt være tillatt.
Situasjon nr. 1
Nå, som tydelig, starter denne prosessen bare når forsyningen ble gjort på kreditt. Beholdningen bør reduseres med den leverte mengden. For å registrere salget i bøker, en konto med navnet 'Mark Inc.' skal opprettes i systemet, og fakturaen må utstedes etter omtale av avtalte vilkår.
Journalen ville bli gitt i bøkene som:
I den ovennevnte journaloppføringen vises Market Inc. under gruppefordringer som omløpsmidler i balansen til betalingen ble mottatt. Og salg booket vist under resultatregnskap.
Total kontantstrøm i denne situasjonen vil være null da forsyningen ble gjort på kreditt.
Situasjon nr. 2
Nå, hvis betaling mottas før ferdigstillelse av 3 måneder, la oss anta 15. april 2019, vil som avtalt gis 5% rabatt til kunden, og det samme vil bli registrert i bøker ved å sende journaloppføring som under (treff 3 kontoer samtidig)
For ovennevnte oppføringer,
- Bank / kontanter - Netto betaling mottas etter fratrekk av rabatt.
- $ 50 - er utgiften for selskapet vist under resultatregnskapet
= $ 1000 * 5%
= $ 50
- $ 1000 - Kontofordringer vil være null som blir realisert
Den totale kontantstrømmen i denne situasjonen vil være $ 950 ettersom betalingen ble realisert tidlig etter fradrag for rabatten.
Situasjon # 3
Hvis betaling ikke realiseres innen 3 måneder, må selskapet følge opp ved å sende påminnelser om betaling, og la oss anta at beløpet ble mottatt 15. mai 2019, så som avtalt vil 2% månedlig rente bli belastet fra kunden. Det ville bli registrert i bøker ved å sende journaloppføringer som under (treff 3 kontoer samtidig):
For ovennevnte oppføringer,
- Bank / kontanter - Betaling vil bli mottatt inkludert senert betalte renter
- $ 20 - Inntekt for selskapet vist under resultatregnskap
= $ 1000 * 2%
= $ 20 - $ 1000 - Kontofordringer vil være null når beløpet blir realisert
Den totale kontantstrømmen i denne situasjonen vil være $ 1 020 ettersom betalingen ble realisert sent, inkludert forsinket rente.
Situasjon # 4
Hvis betaling ikke er realisert på lang tid eller bare si at det ikke er sikkerhet for å motta det samme, verken helt eller delvis, vil beløpet som vises som kundefordring bli betraktet som tap i den grad det ikke er realisert beløpet . (Dårlig gjeld som navnet råder, gjeld eller kundefordring som blir dårlig).
Anta i ovennevnte eksempel, hvis Mark Inc. sier at de blir insolvente og kun kan betale et beløp på 40%, vil de resterende 60% bli booket som utgiftskostnad og vil bli registrert i bøker som omgår journalføring som under (treff 3-kontoer samtidig)
For ovennevnte oppføringer,
- Bank / kontanter - Netto betaling i den grad det er realisert
- $ 600 - Utgifter for selskapet vist under resultatregnskapet, eller det kan trekkes ut av salget, og nettosalg / inntekt vil vises i resultatregnskapet.
= $ 1000 * 40%
= $ 400 - $ 1000 - Kontofordringer (dvs. kontoen til Mark Inc. i selskapets bøker) vil være null som et beløp i den grad realisert er bokført på bank- / kontantkonto, og beløpet i den grad det ikke er realiserbart blir bokført som tap på gjeld.
Den totale kontantstrømmen i denne situasjonen vil være $ 400 ettersom den gjenværende betalingen ble omgjort til tap.
Fullføring av kundefordringsprosessen
Det slutter når beløpet er mottatt fra kunden. Basert på trender i bransjen, selskaper leverer vanligvis forsyninger på kreditt. I henhold til regnskapsprinsippene må selskaper innregne slike gjenvinnbare beløp som kundefordringer. Hvor raskt et selskap kan gjøre om fordringene til kontanter, indikerer imidlertid selskapets resultater. Kundefordringer brukes også til å måle ulike forholdstall. En av de kritiske forholdene er forholdet mellom kundefordringer og salg.
For eksempel hvis et selskap har en årlig omsetning på $ 1.000.000. Kundefordringer på balansedagen er $ 20 000. I dette tilfellet vil kundefordringer til salgsforholdet være 20 000 * 100/1 000 000, dvs. 2.
Hvis selskapet har et lavere forhold sammenlignet med gjennomsnittlig forhold i bransjen, betyr det at et selskap kan få tilbake beløpet fra kunden raskere enn de andre. En lavere kundefordring i forhold til salg er bedre for selskapets likviditet.
Konklusjon
Det er tydelig at hvis selskapet har en effektiv kundemottaksprosess, har den en bedre kontantposisjon, og det påvirker positivt markedsføring, salg, kundeservice og generell drift. For raskere behandling, bruker selskapet vanligvis forskjellige metoder som rabatter til kunder ved tidlig betaling, outsourcing og fakturering av skyldnere. Selskapet kan alltid starte en innsamlingsprosess tidlig ved å sende påminnelser og kan forkorte kredittperioden. Factoring-tjenester kan brukes i tilfeller der det oppstår øyeblikkelig kontantbehov når selskapet selger sin kundefordring til en annen part med rabatt og får øyeblikkelig kontanter. Gjennom outsourcing realiserer tredjeparten også betalinger fra skyldnere på selskapets vegne og belaster en provisjon for tjenestene.
