Den primære forskjellen mellom balanse og konsolidert balanse er at balansen er et av regnskapet til selskapet som presenterer forpliktelsene og eiendelene til selskapet på et bestemt tidspunkt, mens den konsoliderte balansen er en utvidelse av balansen der sammen med postene i selskapets balanse også postene i datterselskapene Balanse er inkludert.
Balanse kontra konsolidert balanse
Det er en subtil forskjell mellom balansen og den konsoliderte balansen. Det er i måten begge er forberedt på. Balansen er utarbeidet av alle selskaper siden den er en hovedregnskap. Den konsoliderte balansen er ikke utarbeidet av alle selskaper; I stedet utarbeider selskaper som har aksjer i andre selskaper (datterselskaper) en konsolidert balanse.
Å vite om dem begge er viktig siden begge er forberedt på en annen måte. Det er enkelt å utarbeide en balanse, og alt du trenger å legge i selskapets eiendeler, forpliktelser og egenkapital. Men når det gjelder en konsolidert balanse, må du ta med andre poster som minoritetsinteresser.
I denne artikkelen diskuterer vi følgende -
- Balanse kontra konsolidert balanse (infografikk)
- Hva er balansen?
- Eiendeler
- Gjeld
- Aksjeandel
- Hva er den konsoliderte balansen?
- Konseptet med “minoritetsinteresse”
- Et alternativ til den konsoliderte balansen
- Hovedforskjeller - Balanse kontra konsolidert balanse
- Balanse mot konsolidert balanse (sammenligningstabell)
Balanse kontra konsolidert balanse (infografikk)
Balanse mot konsoliderte balanseforskjeller er som følger -
Hva er balansen?
Enkelt sagt er en balanse et ark som balanserer to sider - eiendeler og forpliktelser.
For eksempel, hvis ABC Company tar et lån på $ 10.000 fra banken i balansen, vil ABC Company sette på følgende måte -
- For det første, på "aktiva" -siden, vil det være "Cash" på $ 10.000.
- For det andre, på "ansvar" -siden, vil det være "Gjeld" på $ 10.000.
Så du kan se at en transaksjon har to ganger konsekvenser som balanserer hverandre. Og det er hva balansen gjør.
Skjønt, dette er den mest ytre forståelsen av balansen; når du forstår det, kan vi utvikle denne forståelsen.
Eiendeler
La oss forstå eiendeler først.
I eiendelsseksjonen vil vi først ta med "omløpsmidler".
Omløpsmidler er eiendeler som raskt kan avvikles til kontanter. Her er elementene vi vil vurdere under "omløpsmidler" -
- Kontanter og kontantekvivalenter
- Kortsiktige investeringer
- Varelager
- Kundefordringer og andre fordringer
- Forskudd og påløpt inntekt
- Avledede eiendeler
- Aktuelle skattefordeler
- Eiendeler holdt for salg
- Utenlandsk valuta
- Forskuddsbetalte kostnader
Ta en titt på eksemplet på Amazons omløpsmidler - 
kilde: Amazon SEC Filings
Ikke-strøm eiendeler er eiendeler som betaler seg mer enn et år, og disse eiendelene kan ikke lett likvideres i kontanter. Anleggsmidler kalles også anleggsmidler. Etter "omløpsmidler" vil vi inkludere "anleggsmidler."
kilde: Amazon SEC Filings
Under "anleggsmidler" vil vi ta med følgende poster -
- Eiendom, fabrikk og utstyr
- Velvilje
- Immaterielle eiendeler
- Investeringer i tilknyttede selskaper og felleskontrollert virksomhet
- Finansielle eiendeler
- Ansatte fordeler eiendeler
- Utsatt skattefordel
Hvis vi legger sammen "omløpsmidler" og "anleggsmidler", får vi "forvaltningskapital".
Gjeld
Igjen i forpliktelser vil vi ha separate seksjoner.
Først vil vi snakke om "kortsiktig gjeld."
kilde: Amazon SEC Filings
Kortsiktig gjeld er gjeld du kan betale ned på kort sikt. Kortsiktig gjeld inkluderer -
- Finansiell gjeld (kortsiktig)
- Handel og annen gjeld
- Avsetninger
- Periodisering og utsatt inntekt
- Gjeldende inntektsskatt
- Derivatforpliktelser
- Leverandørgjeld
- Moms betales
- Renter som skal betales
- Kortsiktig lån
- Nåværende løpetid på langsiktig gjeld
- Kundeinnskudd på forhånd
- Gjeld direkte knyttet til eiendeler holdt for salg
La oss ta en titt på gjeldene på Amazon.com.
Nå vil vi se på langsiktige forpliktelser, som også kalles "langsiktig gjeld."
Langfristede forpliktelser er forpliktelser som selskapet vil betale seg på sikt (på mer enn ett års tid).
La oss ta en titt på hvilke poster vi vil vurdere under "langsiktig gjeld" -
- Finansiell gjeld (langsiktig)
- Avsetninger
- Ytelser til ansatteytelser
- Utsatt skatteforpliktelse
- Andre gjeld
Nedenfor er de langsiktige forpliktelsene til Amazon.
kilde: Amazon SEC Filings
Hvis vi summerer "kortsiktig gjeld" og "langsiktig gjeld", får vi "totale forpliktelser."
Nå skal vi snakke om "egenkapital", som vil komme under gjeld.
Husker du ligningen på balansen?
Eiendeler = Gjeld + egenkapital
Aksjeandel
Aksjekapital er uttalelsen som snakker om selskapets egenkapital. La oss se på formatet for å få en bedre forståelse av det -
kilde: Amazon SEC Filings
Hvis vi summerer "egenkapital" og "totale forpliktelser", vil vi få en lignende saldo, vi konstaterte under "forvaltningskapital." Hvis “forvaltningskapital” og “samlet forpliktelse + egenkapital” ikke stemmer overens, er det på en eller annen måte en feil i enhver finansregnskap.
Sjekk også ut negativ aksjeeier.
Hva er den konsoliderte balansen?
La oss si at du har et fullverdig selskap, MNC Company. Nå så du en liten bedrift, BCA Company, som kan hjelpe deg med å produsere varer til virksomheten din. Så du bestemmer deg for å kjøpe selskapet som et datterselskap av MNC Company.
MNC Company har nå tre alternativer.
- MNC Company kan la BCA Company kjøre sin virksomhet autonomt.
- MNC Company kan absorbere BCA Company helt.
- Til slutt gjør MNC Company noe mellom det første og det andre alternativet.
Generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) gir deg imidlertid ikke et alternativ. I følge GAAP må MNC Company behandle BCA Company som en enkelt bedrift.
Her må du innse verdien av konsolidering. Konsolidering betyr at du vil sette sammen alle eiendelene. For eksempel har MNC Company en samlet eiendel på 2 millioner dollar. MNC Company datterselskap BCA Company har eiendeler på $ 500.000. Så i den konsoliderte balansen vil MNC Company sette den totale eiendelen på $ 2,5 millioner.
Dette ligner på alle slags poster som vil finne sted i balansen til hvert selskap.
Sjekk også US GAAP vs. IFRS
Tommelfingerregel
Du tenker kanskje, hvordan vil du bestemme om du skal utarbeide en konsolidert balanse eller ikke? Her er tommelfingerregelen du bør huske -
Hvis et selskap eier mer enn 50% av andelene i et annet selskap, bør det tidligere selskapet utarbeide konsernregnskap for begge disse selskapene som et enkelt foretak .
Konseptet med “minoritetsinteresse”
kilde: Walt Disney SEC Filings
Hvis et selskap eier 100% av et annet selskap, er det ingen kompleksitet. Morselskapet vil opprette en konsolidert balanse for morselskaper og datterselskaper sammen.
Problemet oppstår når morselskapet eier mindre enn 100% av datterselskapet. I en slik situasjon konsoliderer morselskapet balansen som vanlig, men i egenkapitalen inkluderer morselskapet et lite avsnitt "minoritetsinteresser." Tanken er å kreve alle eiendeler og forpliktelser og å gi noe tilbake i egenkapitalen.
For eksempel, hvis et selskap eier 55% av et annet selskap, vil en minoritetsandel bli lagt til (i en tilsvarende andel) i aksjeseksjonen. Men alle eiendeler og forpliktelser vil bli tatt til 100%.
Ta også en titt på denne detaljerte guiden til minoritetsinteresser.
Et alternativ til en konsolidert balanse
Hva et morselskap gjør når det eier mindre enn 50% av et annet selskap? I så fall ville ikke morselskapet opprette en konsolidert balanse. Snarere vil morselskapet bare inkludere egne eiendeler, gjeld og egenkapital. Og den delen av interessen i datterselskapet som "investeringer" i aktivaseksjonen.
La oss for eksempel si at MNC Company eier en 35% eierandel i BCA Company. Nå vil MNC Company utarbeide en balanse som ikke er konsolidert. Og samtidig vil det ikke være noen endring i eiendeler, gjeld og egenkapital. Men det vil være en eierandel på 35% av investeringen (beløpet vil være likt) i eiendelsseksjonen.
Hovedforskjeller - Balanse kontra konsolidert balanse
Det er få viktige forskjeller mellom balanse og konsolidert balanse -
- Balanse er en uttalelse som balanserer mellom eiendeler og forpliktelser. På den annen side er en konsolidert balanse en utvidelse av en balanse. I konsernets balanse er også eiendeler og forpliktelser i datterselskaper inkludert i eiendelene og forpliktelsene til morselskapet.
- Balanse er den enkleste oversikten over alle fire uttalelsene i finansregnskapet. Den konsoliderte balansen er derimot den mest komplekse.
- For å utarbeide en balanse, må man se på prøvebalansen, resultatregnskapet, kontantstrømoppstillingen, og deretter kan man enkelt oppsummere to sider av arket for å balansere eiendeler og forpliktelser. Den konsoliderte balansen tar mye tid fordi den ikke bare involverer morselskapets balanse, men også postene i datterselskapets balanse. Avhengig av prosentandelen av innsatsen, gjøres den konsoliderte balansen. Hvis eierandelen er 100%, utarbeides en fullstendig konsolidert balanse av morselskapet. Hvis det er mindre enn 100%, men mer enn 50%, utarbeider morselskapet balansen annerledes ved å inkludere "minoritetsinteresser".
- En balanse er obligatorisk. Hvis du eier en organisasjon, må du lage en balanse på slutten av en finansperiode. Konsolideringsbalansen er derimot ikke obligatorisk for hvert selskap. Selv morselskapet som eier mindre enn 50% eierandel i noe annet selskap trenger ikke å utarbeide en konsolidert balanse. Bare morselskapet som eier mer enn 50% eierandel i annet selskap trenger å utarbeide en konsolidert balanse.
- Hvis du kan forstå konseptet med balansen, vil det ikke ta mye tid å lære en konsolidert balanse. Den konsoliderte balansen er bare en utvidelse av en balanse.
- Balanse og konsernbalanse, begge er utarbeidet i henhold til GAAPs regnskapsprinsipper. Målet er å beskytte investorer mot alle slags problemer. Balanse og konsolidert balanse, begge er forberedt på å avsløre riktig informasjon til potensielle investorer, slik at de kan ta et fornuftig valg om de vil investere i et bestemt selskap eller ikke.
Balanse mot konsolidert balanse (sammenligningstabell)
| Grunnlag for sammenligning | Balanse | Konsolidert balanse |
| 1. Definisjon - balanse vs. konsolidert balanse | Balanse er en viktig finansregnskap for eiendeler, forpliktelser og kapital for en bestemt periode. | Konsernbalansen oppsummerer de økonomiske forholdene til morselskapet og datterselskapet. |
| 2. Mål | Hovedmålet er å vise en nøyaktig økonomisk posisjon for eksterne interessenter. | Hovedmålet er å gjenspeile det nøyaktige økonomiske bildet av en organisasjon og dets datterselskap. |
| 3. Omfang | Balansens omfang er begrenset og smalt. | Omfanget av den konsoliderte balansen er mye bredere. |
| 4. Ligning | Eiendeler = Gjeld + egenkapital | Eiendeler i (mor + datterselskap) = gjeld ((mor + datterselskap) + egenkapital + minoritetsinteresse |
| 5. Kompleksitet | Utarbeidelsen av balansen er veldig enkel. | Utarbeidelsen av den konsoliderte balansen er mye kompleks. |
| 6. Tidsforbruk - balanse vs. konsolidert balanse | Balansen trenger ikke mye tid for å forberede seg. | Den konsoliderte balansen tar mye tid å forberede seg. |
| 7. Nøkkelbegreper | Eiendeler, gjeld og egenkapital. | Eiendeler, gjeld, egenkapital og minoritetsinteresser. |
| 8. Justering | Balansen balanserer bare eiendelen og gjeldssiden til et enkelt selskap siden det ikke er noe datterselskap. | Konsernets balanse balanserer både morselskapet og datterselskapet. |
| 9. Forutsetning | Hvert selskap må utarbeide en balanse. | Et selskap som eier mer enn 50% andel i ethvert annet selskap, må utarbeide en konsolidert balanse. |
Sjekk også ut - Lær grunnleggende regnskap på mindre enn 1 time.
Konklusjon - Balanse vs. konsolidert balanse
Den grunnleggende forskjellen mellom balanse og konsolidert balanse er at det i en konsolidert balanse er inkludering av et annet selskap (som vi kaller datterselskap). Og det er derfor hele prosessen blir komplisert.
Som morselskap kan du bestemme deg for å gjøre noe annet (for eksempel å ikke utarbeide konsernbalansen og la datterselskapet drive egen virksomhet); men du er bundet av regnskapsprinsippene til GAAP. Og det er derfor du må utarbeide en konsolidert balanse hvis du eier en eierandel på mer enn 50% i datterselskapet.
Hva nå?
Jeg håper du forsto nøkkelforskjellene mellom balansen og den konsoliderte balansen. Hvilke selskaper har du kommet over der du analyserte de to balansetyper hver for seg? Fortell meg om det i kommentarene!
