Hva er urealiserte gevinster / tap?
Urealiserte gevinster eller tap refererer til henholdsvis økning eller reduksjon i papirverdien til de forskjellige eiendelene i selskapet, som ennå ikke er solgt av selskapet, og når slike eiendeler er solgt, vil gevinster eller tap som oppstår på det bli realisert av firmaet.
Det kalles også "papiroverskudd" eller "papirtap". Det kan tenkes som penger på papir, som selskapet forventer å realisere ved å selge eiendelen i fremtiden. Når selskapet selger eiendelen, realiserer det gevinster (tap) og betaler skatt for slikt overskudd.
Porteføljevurderinger, verdipapirfond NAV og noen skattepolitikker avhenger av urealiserte gevinster / tap, som også kalles markert for markedet.
Beregn urealiserte gevinststap med eksempel
Eksempel 1
Et selskap XYZ har en investering på $ 10000 i aksjer, som det har for handelsformål. Verdien på disse aksjene har økt til $ 25000. Selskapet kan registrere $ 15000 som urealisert gevinst på disse posisjonene uten å selge verdipapirene. Det vil bare være papiroverskudd, og selskapet vil ikke være ansvarlig for å betale skatt for slike registrerte urealiserte gevinster.
Imidlertid, si at han selger disse posisjonene for $ 30000 senere på året eller neste år, vil det registrere en realisert gevinst på $ 20000 i nettoinntekten, og han betaler skatt for slike gevinster.
Fra eksemplet ovenfor kan vi si at urealisert gevinst er en forskjell mellom verdien av investeringen nå og investeringen som er gjort tidligere.
Eksempel 2
La oss ta et annet eksempel. ABC kjøpte 500 aksjer på $ 3, hver med en original investering på $ 1500. Han betalte en megling på $ 10 ved kjøp av disse aksjene, og den nåværende verdien på hver aksje er $ 7. Her er den totale verdien av investeringen $ 3500. Dermed er den urealiserte gevinsten (3500 - 1500 = $ 2000). Men for å være presis, kan personen trekke megleren som er betalt på disse aksjene og si at den urealiserte gevinsten er 2000-10 = $ 1900.
La oss ta et annet eksempel:
Dot-com-boblen skapte mye urealisert rikdom, og deretter fordampet den da krasjet skjedde. I løpet av dot-com boom mange aksjeopsjoner ble RSUs gitt til de ansatte som belønning og insentiver. Det så mange ansatte som millionærer på kort tid, men de kunne ikke realisere gevinsten på grunn av begrensninger for å holde dem i noen tid. Dermed krasjet dot-com-boblen, og all urealisert rikdom fordampet.
Urealisert gevinst og tap regnskap
Regnskapsbehandlingen avhenger av om verdipapirene er klassifisert i tre typer, som er gitt nedenfor.
# 1 - holdt til modenhetspapirer
Urealisert gevinst og tap på verdipapirer som holdes til forfall innregnes ikke i regnskapet. Slike verdipapirer påvirker ikke regnskapet - balanse, resultatregnskap og kontantstrømoppstilling. Mange selskaper kan verdsette disse verdipapirene til markedsverdi og kan velge å oppgi det i fotnoten til regnskapet. Imidlertid, hvis markedsverdien ikke er oppgitt holdt til forfall, blir verdipapirer rapportert til amortisert kost.
# 2 - Handelspapirer
Verdipapirer holdt som 'handelspapirer' blir regnskapsført til virkelig verdi. Urealiserte gevinster eller urealiserte tap innregnes i PnL-oversikten og påvirker selskapets nettoinntekt, selv om disse verdipapirene ikke er solgt for å realisere fortjenesten. Gevinstene øker nettoinntekten og dermed økningen i inntjening per aksje og beholdt inntjening. Det er ingen innvirkning av slike gevinster på kontantstrømoppstillingen.
# 3- Tilgjengelig for salg av verdipapirer
Verdipapirer tilgjengelig for salg rapporteres også til virkelig verdi. Imidlertid skiller regnskapet for slike verdipapirer seg fra 'handel med verdipapirer'. På grunn av virkelig verdi behandling for “tilgjengelig for salg” verdipapirer, er urealiserte gevinster eller tap inkludert i balansen på aktivasiden. Slike gevinster påvirker imidlertid ikke selskapets nettoinntekt. Urealiserte gevinster på slike verdipapirer innregnes ikke i nettoinntekt før de er solgt, og overskuddet er realisert. De rapporteres under egenkapitalen som “akkumulert annen totalinntekt” i balansen. Kontantstrømoppstillingen påvirkes heller ikke av slike verdipapirer.
Urealiserte gevinster / tap på resultatregnskapet / balansen
Regnskapsmessig behandling av ulike typer verdipapirer og deres innvirkning på regnskapet er tabellert nedenfor:
| Type sikkerhet | Verdsatt til? | Effekt på balansen | Effekt på resultatregnskapet | Effekt på kontantstrøm | |
| Holdt til modenhet | Generelt amortisert til kostnad | Ingen innvirkning | Ingen innvirkning | Ingen innvirkning | |
| Handel med verdipapirer | Virkelig verdi | Urealisert gevinst / tap balanseført | Urealiserte gevinster / tap innregnet i PnL-rapporten og påvirket nettoinntekten | Ingen innvirkning | |
| Tilgjengelig for salg | Virkelig verdi | Urealiserte gevinster eller tap balanseført | Urealiserte gevinster eller tap som ikke er innregnet på PnL | Ingen innvirkning |
Betydning
- Det er godt å vite den urealiserte gevinsten på porteføljen. Det hjelper å spore resultatene til porteføljen. Dette er imidlertid bare "på papir" fortjeneste, men gir et godt estimat av hva som faktisk kan være fortjeneste i nær fremtid hvis posisjonene blir solgt.
- De hjelper til med skatteplanlegging. Skatt betales kun på realiserte gevinster; Ved å kjenne den urealiserte gevinsten kan selskapet således forutsi hvor mye skatt som skal betales hvis de selger verdipapirene.
- Investoren kan planlegge når han skal selge sikkerheten og realisere gevinsten. Å ha sikkerhet i lang tid kan redusere skatteimplikasjonene, da det vil bli behandlet som langsiktig kapitalgevinstskatt. Dermed kan investoren planlegge og selge sikkerheten etter ett års kjøp enn å selge samme år for å redusere skatteimplikasjonen.
Konklusjon
En urealisert gevinst er en økning i verdien av investeringen på grunn av økningen i markedsverdien og beregnet som (virkelig verdi eller markedsverdi - kjøpskostnad). En slik gevinst blir balanseført før eiendelen er solgt, og dermed kalles gevinsten Urealisert fordi ingen kontanttransaksjoner skjedde. For verdipapirer unntatt for handel med verdipapirer påvirker ikke urealiserte gevinster nettoinntekten. Gevinstene realiseres først etter å ha solgt eiendelen for kontanter fordi det først er når transaksjonen har realisert seg.
