Regnskap for inntektsskatt
Inntektsskatteregnskap er påkrevd for å innregne inntektsskatt som skal betales i regnskap og fastsette skattekostnader for inneværende periode. Det må betales før eller etter utgangen av regnskapsåret og innregnes i regnskapet tilsvarende. Det er forskjell mellom verdi innregnet i regnskapet for finansiell rapportering og verdi innregnet for skattemessige formål.
Viktige vilkår i regnskap for inntektsskatt
For å forstå inntektsskattens regnskap må vi forstå betydningen av komponentene nedenfor: -
- Regnskapsfortjeneste - Regnskapsfortjeneste betyr overskudd, som vises i resultatregnskapet etter å ha vurdert alle inntekter og kostnader, men før skatt.
- Skattepliktig overskudd - Skattepliktig overskudd betyr overskudd som oppnås i henhold til skattelovgivningen og som skatt må betale i henhold til skatteloven.
- Nåværende skatt - Gjeldende skatt er skatten som betales eller betales av skattepliktig overskudd i henhold til gjeldende skattesats for inneværende år.
- Utsatt skatt - Utsatt skatt er en skatt som oppstår på grunn av tidsforskjeller. Midlertidige / tidsforskjeller er forskjellene mellom balanseført verdi av eiendeler og forpliktelser i finansregnskapet og verdien av eiendeler og forpliktelser knyttet til skattegrunnlaget.
For å forstå de ovennevnte vilkårene, la oss ta et eksempel -
Hvis vi kjøper en eiendel verdt $ 1000 ved begynnelsen av året, og avskrivningsgraden i henhold til finansiell rapporteringsformål er 10% og i henhold til skatteloven er 20% og resultatet før avskrivninger og skatt er $ 500.
- Regnskapsmessig fortjeneste vil være ($ 500 - Avskrivninger per regnskap ($ 1000 * 10% = $ 100), dvs. $ 400.
- Skattepliktig fortjeneste vil være ($ 500 - Avskrivninger per skatt ($ 1000 * 20% = $ 200)) dvs. $ 300
- Nåværende skatt betales med $ 300 * skattesats.
- Utsatt skatt vil oppstå på midlertidig forskjell, dvs. forskjellen mellom avskrivninger per regnskapsføring og avskrivninger per skatt. I eksemplet ovenfor vil utsatt skatt oppstå til $ 100.
Journalføring av inntektsskattregnskap
1. Avsetning av inntektsskatt - Avsetning av inntektsskatt registrert i regnskapsbøker ved belastning av Profit & Loss a / c, og den vil vises under ansvar i balansen.
2 . Forskuddsbetaling av inntektsskatt - Forskuddsskatt vises under Eiendeler i balansen.
Utsatt skattefordel og utsatt skatteforpliktelse
Utsatt skatt er av to typer - Utsatt skattefordel og utsatt skatteforpliktelse.
# 1 - Utsatt skattefordel (DTA) - DTA oppstår når bokført overskudd er mindre enn overskuddet beregnet per skatt. Vi forstår dette med eksemplet nedenfor. Eg- X Ltd. Har et overskudd i henhold til resultatregnskapet er $ 5000 før det gir effekten av avskrivninger, og i henhold til avskrivningshastigheten er 20% i henhold til finansiell rapporteringsformål og 10% i henhold til inntektsskattformål.
- Overskudd pr. Regnskap - $ 5000 - ($ 5000 * 20%) = $ 4000
- Overskudd per skatteformål - $ 5000 - ($ 5000 * 10%) = $ 4500
Siden skatteoverskudd er mer enn det bokførte overskuddet, må vi derfor betale mer skatt nå, og mindre skatt i fremtiden og på grunn av dette vil DTA oppstå, og DTA vil være ($ 4500 - $ 4000) * Skattesats
# 2 - Utsatt skatteforpliktelse (DTL) - DTL oppstår når bokført overskudd er mer enn overskudd beregnet per skatt. Vi forstår dette med eksemplet nedenfor.
F.eks. Har X Ltd. et overskudd på $ 5.000 etter å ha vurdert rentefordringen på $ 500, men per skatt er rente skattepliktig når den faktisk mottas.
- Resultat i henhold til regnskap - $ 5000
- Overskudd per skatteformål - $ 5000 - $ 500 = 4500
Siden skatteoverskuddet er mindre enn det bokførte overskuddet, må vi derfor betale mindre skatt nå, og mer skatt i fremtiden og på grunn av dette vil DTL oppstå, og DTL vil være ($ 5000 - $ 4000) * Skattesats
Anerkjennelse av utsatt skatt
Utsatt skattefordel vil bli regnskapsført ved å kreditere resultat a / c, og forskjellige skatteforpliktelser vil bli innregnet ved å belaste resultatet a / c
Journalinnlegg er som følger:
Fordel
- Hvis en forretningsenhet gjør skatteregnskap, hjelper det dem å sende inn selvangivelsen.
- Det sparer en forretningsenhets tid for å gjøre beregningen på tidspunktet for innlevering av selvangivelse.
- En forretningsenhet kan gjøre skatteplanlegging.
- Ved å opprettholde bare ett regnskapssystem kan du spare kostnadene for arbeidskraft og kostnadene for regnskapsprogramvare.
Ulemper
- Bare en liten forretningsenhet kan bare føre skatteregnskap.
- Det gir ikke det riktige bildet av driftskostnader og nytte.
- Bedrifter som er pålagt å få revidert regnskapet, kan ikke bare følge metoden for regnskapsføring av inntektsskatt.
Konklusjon
Etter å ha lest ovennevnte forsto vi at det er en forskjell mellom regnskapsmessig resultat og skattepliktig overskudd. Før vi oppnår overskudd per inntektsskatt, må vi forstå avsetningene under inntektsskatt og beregne skattepliktig fortjeneste. Hvis et foretak følger skatteregnskapssystemet, trenger de ikke ved utgangen av året å gjøre beregningen for skattepliktig fortjeneste, men dette er bare begrenset for den organisasjonen som selskapsloven ikke gjelder og eller ikke trenger å føre bøker etter regnskapsstandard.
