Ikke-kvalifisert aksjeopsjon er det settet av ESOPS der arbeidstakeren er pålagt å betale inntektsskatt til ordinær inntektsskatt på differansesummen av tilskuddskursen og prisen til hvilken den ansatte utøver.
Hva er ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner?
En ikke-kvalifisert aksjeopsjon er en type ansattes opsjon hvor den ansatte betaler ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom tilskuddskursen og den virkelige markedsprisen som han utøver opsjonen med.
Nøkkelelementer i ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner:
- # 1 - Tilskuddsdato - Det er datoen da den ansatte får muligheten til å kjøpe aksjen.
- # 2 - Treningspris - Det er prisen den ansatte kan kjøpe aksjen fra selskapet.
- # 3 - Utløpsdato - Det er den siste datoen for å utøve opsjonen.
- # 4 - Clawback Provision - Clawback gir rett til å kansellere opsjonen gitt til den ansatte.
- # 5 - Kupp eller kompensasjonselement - Forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsverdien på aksjen.
- # 6 - Trekk - Selskapet er pålagt å holde tilbake en viss mengde kontanter. Det er hovedsakelig for å dekke kildeskatt på føderal og statlig inntekt og den ansattes andel av sysselsettingsskatten også.
Eksempler på ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner
Nedenfor er noen eksempler på ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner.
Eksempel 1
AB Food er et britisk selskap som er notert på London Stock Exchange. Anta at aksjekursen i selskapet er $ 10. Det gir en NQSO til en treningspris på $ 10. Aksjeverdien er $ 20 etter ett år.
Ansatte har følgende muligheter:
- Tren, selg umiddelbart: Selg aksjen umiddelbart for $ 20. De vil ha $ 10 per aksje som inntekt.
- Trening, hold i mer enn ett år, selg: Hvis de selger den for $ 25, er kupongelementet $ 10 (virkelig verdi - utøvelseskurs) og er skattepliktig når den utøves. De vil ha en $ 5 langsiktig kapitalgevinst (SP på $ 25-verdi på utøvelsesdagen $ 20).
- Trening, vent i mindre enn 12 måneder, og deretter selge: Her , blir $ 5 gain en kortsiktig gevinst.
- Ansatte kan benytte seg av en opsjon selv om verdien er lavere enn innløsningsprisen. Vanligvis skjer det når det er en sjanse til å øke verdien i fremtiden, men utløpsdatoen nærmer seg.
Eksempel 2
Mr. Bill er ansatt i et amerikansk selskap ved navn Marvell Technology Group Ltd. Han mottar opsjoner på en aksje som er aktivt handlet på NASDAQ.
Han kjøpte 1000 aksjer i selskapets aksjer og fikk muligheten til å kjøpe aksjer. Det er bare skattepliktig når han faktisk utøver disse opsjonene og senere selger aksjen han kjøpte.
Det er fire scenarier -
1. Øvelser holder deretter
Innfrielsesdato er 30 th juni 2017. Bill utøvd opsjonen for $ 20. Den nåværende prisen er $ 40. Det har ennå ikke solgt. Det er totalt 100 aksjer.
Kompensasjonselementet kan beregnes som:
Forskjell mellom utøvelseskurs og nåværende pris multiplisert med antall kjøpte aksjer.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = $ 2000.
Nå vil dette kompensasjonselementbeløpet ($ 2000) bli inkludert av arbeidsgiveren. Mr. Bill vil bli beskattet av kompensasjonselementet.
2. Trener og selger aksjene samme dag
Innløsningstidspunktet og salg dag er de samme som 30 th juni 2017. Utøvelseskursen er $ 20. Den nåværende markedsprisen er $ 40 og er også salgsprisen. Og $ 10 er en provisjon betalt for salg. Det er totalt 100 aksjer.
Kompensasjonselementet vil være det samme som $ 2000, og arbeidsgiveren vil inkludere $ 2000 i inntekt.
Han solgte aksjen rett etter at han kjøpte den, salget teller som kortsiktig, og $ 10 er et kortsiktig kapitaltap.
Han solgte aksjen for 4490 dollar som han kjøpte for bare 2500 dollar.
3 - Trener og selger dem innen ett år
Innfrielsesdato er 30 th juni 2017. Utøvelseskursen er $ 20.
Den nåværende markedsprisen er $ 40. Han selger aksjene før 30 th juni 2018 på $ 50.
Og $ 10 betales som provisjon. Det er totalt 100 aksjer.
Forhandlingselementet på $ 2000 er skattepliktig inntekt. Salg av aksjer regnes som en kortsiktig transaksjonsavtale fordi han eide aksjen i mindre enn et år. Den kortsiktige gevinsten er forskjellen, dvs. $ 490.
4. Øvelser selger dem deretter etter mer enn ett år
I de samme eksemplene ovenfor, hvis aksjene selges etter ett år. Gevinsten vil være langsiktig gevinst.
Forhandlingselementet er $ 2000. Aksjesalgsgevinsten er $ 490. Så han må betale marginalt skatt på kapitalgevinsten.
Grunner til å vurdere ikke-kvalifisert aksjeopsjon
- Det er en alternativ form for kompensasjon til ansatte, og reduserer dermed kontantkompensasjon.
- Det oppmuntrer lojalitet til selskapet.
- For mindre og yngre virksomheter med begrensede ressurser, kan de også brukes som rekrutteringsverktøy for å kompensere for mangler i lønnene som tilbys når du ansetter talent.
- Den deler risikoen og diversifiserer den i en voksende virksomhet.
- Det gir økt kompensasjon når en organisasjon ikke har råd til å heve lønn.
- Den anerkjenner bidragene til nøkkelmedarbeidere.
- Det unngår kompleksiteten av insentivopsjoner.
- Det utsteder aksjeopsjoner til ansatte som ikke er kvalifisert for ISO.
Årsaker til at ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner ikke blir brukt
- Hvis kontantkompensasjon fjernes, kan utilstrekkelig kontantlønn være en hindring for å rekruttere egnede ansatte.
- Det gir ikke spesiell skattebehandling til ansatte som ISO.
Forskjellen mellom ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner og insentivaksjoner
| Basis | Insentiv aksjeopsjoner | Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner | ||
| Tilgjengelighet | Bare tilgjengelig for ansatte; | Den er tilgjengelig for ansatte, konsulenter og rådgivere. | ||
| Skattebehandling | Kvalifiserer for spesiell skattebehandling; | Kompensasjonselementet blir behandlet som en ordinær inntekt i hendene på den ansatte. | ||
| Fordel for ansatt | Vanligvis sett på som mer fordelaktig for den ansatte; | Det er ikke fordelaktig for arbeidstakeren, da det er skattepliktig ut fra en viss tilstand. | ||
| Fordel for arbeidsgiver | Arbeidsgiveren foretrekker det ikke. | Arbeidsgivere foretrekker det fordi utsteder har lov til å ta et skattefradrag som tilsvarer beløpet mottakeren er pålagt å inkludere i inntekten. |
Konklusjon
Ikke-kvalifisert aksjeopsjon er en måte å belønne ansatte på. Det gir også større fleksibilitet til å anerkjenne bidrag fra ikke-ansatte. Det er en verdifull del av en ansattes kompensasjonspakke, spesielt hvis aksjen i selskapet har vært skyhøye for sent. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er også veldig relevante for arbeidsgiveren. Kompensasjonselementets beløp er generelt fradragsberettiget som kompensasjonskostnad.
