Definisjon av omløpsmidler
Omløpsmidler forventes å bli konsumert, solgt eller konvertert til kontanter enten om ett år eller i driftssyklusen, avhengig av hvilken som er lengst. De presenteres vanligvis i likviditetsrekkefølge i balansen og inkluderer kontanter og kontantekvivalenter, kundefordringer, varelager, forskuddsbetalte og andre kortsiktige eiendeler.
Liste over omløpsmidler
Det inkluderer følgende -
- Kontanter og kontantekvivalenter
- Omsettelige verdipapirer
- Kundefordringer
- Lager / Lager
- Forskuddsbetalte kostnader
- Ikke-handelsfordringer
- Andre omløpsmidler
La oss diskutere disse i detalj -
# 1 - Kontanter og kontantekvivalenter
Bedrifter trenger kontanter for å drive den daglige driften. Kontanter inkluderer vanligvis sjekk av kontoer, mynter og papirpenger, ikke-deponerte kvitteringer og postanvisninger.
Det overskytende kontantbeløpet som normalt er investert i instrumenter med lav risiko og svært likvide midler, slik at det kan generere ekstra inntekt. Dette kalles kontantekvivalenter. Kontantekvivalenter kan omfatte papir, pengemarkedsfond, bankbevis for innskudd og verdipapirer.
Se på Microsoft 2007 Balanseaktiver - Hva er% av kontanter og kortsiktige investeringer som% av "Totale eiendeler."
Som vi bemerker ovenfra, var MacDonalds andel av kontanter og kortsiktige investeringer i totalsett 58,28% i 2007 og 69,7% i 2006.
# 2 - Omsettelige verdipapirer
Omsettelige verdipapirer er verdipapirer som omsettes mye på børser. Omsettelige verdipapirer er av to typer - Aksjer og gjeldspapirer. Kjøperne av disse verdipapirene er lett tilgjengelige. Derfor er de kortsiktige eiendeler.
# 3 - Kundefordringer
Kreditten som gis til kunden kalles kundefordringer. Dette betyr at selskapet har levert tjenester eller levert produktet til kunden. Imidlertid har den ikke samlet inn kontantene ennå.
I Colgate bemerker vi følgende -
- 2014 - Netto fordringer er $ 1.552 millioner, kvote er $ 54 millioner; Dette innebærer at brutto kundefordringer er $ 1552 + $ 54 = $ 1606 millioner
- 2013 - Netto fordringer er $ 1.636 millioner, kvote er $ 67 millioner; Dette innebærer at brutto kundefordringer er $ 1.636 + $ 67 = $ 1.703 millioner
# 4 - Inventar
Lager betyr varene og materialet som er på lager. Det er tre typer beholdninger - råvarelager, lagerbeholdning og ferdigvarebeholdning.
kilde: Colgate SEC Filings
Vi bemerker at Colgates råvarebeholdning var $ 266 millioner, lagerbeholdning var $ 42 millioner, og ferdigvarelager var på $ 863 millioner i 2016.
# 5 - Forhåndsbetalte utgifter
Dette er akkurat hva de høres ut som. Hvis et selskap betaler en forsikringspremie på 10 millioner dollar på den siste dagen i måneden i excel som vil gi dekning for hele måneden, vil selskapet registrere en forskuddsbetalt kostnad på 10 millioner dollar for å redegjøre for forsikringsutgiften det vil vises i måneden det allerede betalt for.
kilde: Google SEC-arkivering
Vi bemerker ovenfra at Googles forskuddsbetalte inntektsandel, utgifter og andre eiendeler har økt fra $ 3,412 millioner i desember 2014 til $ 37,20 millioner i mars 2015.
# 6 - Ikke-handelsfordringer
Ikke-kundefordringer er fordringene som skal betales av ansatte, leverandører eller andre enheter / personer for ikke-handelsaktiviteter. Ansatte kan skylde lån eller lønnsforskudd til selskapet; leverandører kan skylde selskapet noen forskuddsbetalte innskudd, skattemyndighetene skylder skatterefusjoner, forsikringskrav fra forsikringsselskapet er alle eksempler på ikke-fordringer. Hvis disse kravene fra selskapet skal modnes eller betales innen ett år, føres de som ikke-kundefordringer under omløpsmidler.
# 7 - Andre omløpsmidler
Andre omløpsmidler inkluderer andre eiendeler som selskapet eier, som kan konverteres til kontanter på ett år, men som ikke kan klassifiseres under de ovennevnte kategoriene. Detaljer om andre eiendeler som selskapet eier, er generelt gitt i notene til regnskapet.
Eksempel på nåværende eiendeler
Tenk på den konsoliderte balansen til Apple.com for året som ble avsluttet september 2018
Kilde: Apple Inc.
De samlede omløpsmidlene i selskapet økte med 2,09% fra henholdsvis $ 128,645 Mn $ 131,339 Mn i 2017 og 2018.
Vi noterer oss følgende om Apples kortsiktige eiendeler
- Kontanter og kontantekvivalenter i tilfellet Apple Inc. økte fra henholdsvis $ 20,289 Mn $ 25,913 Mn fra 2017 til 2018.
- Investeringen i omsettelige verdipapirer for Apple Inc. gikk ned fra henholdsvis $ 53 892 Mn $ til 40 388 Mn fra 2017 til 2018.
- Nettokontofordringene for Apple Inc. økte fra henholdsvis $ 17,874 Mn $ 23,186 Mn fra 2017 til 2018.
- Varelager for Apple Inc. reduserte fra $ 4,855 Mn i 2017 til $ 3,956 Mn i 2018.
- Apple Inc. hadde ingen forhåndsbetalte utgifter.
- Eple. Inc. har ikke-leverandørfordringer på $ 17 799 Mn i 2017, som økte til $ 25 809 Mn i 2018.
- Apple Inc.s andre omløpsmidler reduserte fra $ 13,936 Mn i 2017 til $ 12,087 Mn i 2018.
Konklusjon
Omløpsmidler kan defineres som et selskaps evne til å konvertere verdien av alle eiendeler til kontanter innen ett år. Hvis et selskap har kontanter, kortsiktige investeringer og kontantekvivalenter, ville de kunne generere bedre avkastning bare ved å bruke slike eiendeler. Det kan variere fra virksomheter som detaljhandel, legemidler eller olje, avhengig av arten.
Selv verdien av et firma, den økonomiske helsen til et firma bestemmes av selskapets omløpsmidler. Derfor er bruk av slike eiendeler det en flott måte å evaluere et selskaps evne til å gi finansiering til virksomheten.
