Formel for å beregne nettorealisasjonsverdi (NRV)
Formelen Netto realisasjonsverdi brukes primært til å verdsette varelageret eller fordringene og beregnes ved å trekke estimert kostnad for salg av eiendelen fra kostnaden knyttet til salg eller disposisjon av eiendelene.
Netto realiserbar er en verdi av en eiendel som den kan selges til, etter å ha trukket kostnaden ved salg eller avhending av eiendelen. Den brukes hovedsakelig til å identifisere verdien på lager eller kundefordringer. Siden i NRV tar et firma også hensyn til kostnadene, derfor er det kjent som en konservativ tilnærming til transaksjonen. En konservativ tilnærming betyr at firmaet ikke skal overdrive overskuddet ved å vise en mindre verdi av eiendelene.
Formel for nettorealisasjonsverdi = markedsverdien av eiendelen - kostnad knyttet til salg eller disponering av eiendelen
Beregning av netto realiserbar verdi (trinnvis)
For å beregne NRV skal du ta trinn nedenfor:
- Trinn 1. Identifiser markedsverdien til eiendelen.
- Trinn 2. Identifiser kostnadene knyttet til salg av eiendelen.
- Trinn 3. Trekk kostnaden fra eiendelens markedsverdi.
- Trinn 4. Det beregnes ved å trekke kostnaden for å selge eller avhende eiendelen fra markedsverdien.
NRV = markedsverdi på aktiva - en kostnad ved å selge eiendelen
- Trinn 5 - Under salgskostnadene beregner firmaet alle slags kostnader som er forbundet med salg av eiendelen, for eksempel transport- eller provisjonskostnader.
- Trinn 6 - Hvis eiendelen er kundefordringer, er det ingen fysiske kostnader som transport. Men det kan være noen kunder som kan betale for selskapet. For å beregne NRV av kundefordringer, må et firma beregne det beløpet som kan misligholdes av kundene, som er kjent som "Avsetning for tvilsom gjeld."
NRV av kontofordringer = markedsverdi - avsetning for tvilsom gjeld
Eksempler
Eksempel 1
La oss si at et firma har en eiendel som har en markedsverdi på $ 100. Kostnaden for å sende den eiendelen er $ 20, og provisjonskostnader er $ 10.
Bruk følgende data til beregning av Netto realiserbar verdi.
Beregning av netto realiserbar verdi kan gjøres som følger,
Den totale kostnaden for salg = $ 30
Derfor er nettoverdien av eiendelen = $ 100 - 30
NRV vil være -
NRV = $ 70
Eksempel 2
IBM er et USA-basert programvareselskap med mer enn $ 80 milliarder i omsetning per år. La oss si at i regnskapsåret 2019 er markedsverdien av kundefordringer (som er en eiendel) for IBM $ 10 milliarder. Dette betyr at IBM forventes å motta dette beløpet fra kunder som allerede har blitt inntektsført i sine kontoer. Verdien av denne eiendelen er $ 10 milliarder. Men for å beregne den netto realiserbare verdien, må IBM identifisere kundene som kan misligholde betalingen. Dette beløpet blir regnskapsført som "Avsetning for tvilsom gjeld." La oss si at dette beløpet er $ 1 milliard.
Bruk følgende data til beregning av Netto realiserbar verdi.
Så Netto realiserbar verdi for "Kontofordring" for IBM kan beregnes som følger:
NRV = markedsverdi - avsetning for tvilsom gjeld
NRV = 10- 1
NRV vil være -
Derfor, med konservativ metode, er NRV for kontofordring for IBM $ 9 milliarder.
Eksempel 3
Walmart er et amerikansk-basert kjedebasert selskap for detaljhandelsbutikker med rundt 500 milliarder dollar i omsetning per regnskapsåret 2018. La oss si at regnskapsåret 2018 er en markedsverdi på lager (som også er en eiendel) for Walmart rundt $ 44 Bn. La oss si at ut av det, Walmart kommer til å selge en del av varelageret til et annet selskap for $ 4 milliarder dollar for lossing. Walmart må bestemme NRV for denne delen av Inventory. For det må Walmart beregne kostnadene knyttet til salg av varelager. La oss si at transportkostnadene er $ 500 Mn og juridiske og registreringsavgifter er $ 100 Mn.
Bruk følgende data til beregning av Netto realiserbar verdi.
Så NRV kan beregnes i henhold til metoden nedenfor:
NRV Formula = Market Value- Transportation Cost - Legal and Registration Cost
NRV = 4-0,5- 0,1
NRV vil være -
Derfor, med den konservative metoden, er NRV of Inventory $ 3,4 milliarder.
Relevans og bruk
- Netto realisasjonsverdi (NRV) formel kan brukes til å finne ut verdien av en eiendel på en mer konservativ måte. Vanligvis krever GAAP at selskaper ikke overdriver verdien på en eiendel som kan øke fortjenesten og sende noen gale signaler til investorer.
- NRV tar også hensyn til kostnadene ved å selge i ligningen, så NRV viser seg å være lavere enn markedsverdien til en eiendel.
- NRV er en viktig beregning innen "lavere kostnad eller markedsmetode for regnskap." I metoden med lavere kostnad eller markedsmessig verdi skal lagerets verdi vises mindre mellom den historiske kostnaden og markedsverdien av den i regnskapet. Hvis selskapet ikke kan finne ut markedsverdien av varelageret, kan NRV være fullmektig for det samme.
