Hva er de ikke-utøvende eiendelene (NPA)?
Misligholdte eiendeler (NPA) refererer til klassifiseringen av lån og forskudd i bøkene til en utlåner (vanligvis banker) der det ikke betales renter og renter er mottatt og forfaller. I de fleste tilfeller har gjeld blitt klassifisert som NPA der lånebetalingen har vært utestående i mer enn 90 dager.
- NPA er generelt klassifisert på bankens balanse, og prosentandelen av NPA ut av de totale forskuddene har blitt et viktig forhold for bankene å sjekke før de offentliggjør resultatene.
- Mer enn 90 dager der betaling skyldes bankenes lån og forskudd flyttes til NPA.
- I termarket / sanksjonsbrevet for hvert lån nevnes vanligvis misligholdsperioden der lånet blir klassifisert som misligholdte eiendeler.
- Som vi bemerker ovenfra, har Bank of America en NPA på rundt 4 170 millioner dollar som har påløpt i 90 dager eller mer.
Ikke-utførende eiendeler (NPA) Eksempel
For eksempel har selskapet XYZ tatt et lån på $ 100 millioner fra Bank ADCB som det må betale $ 10.000 i renter hver måned i 5 år. Nå når låntakeren misligholder betalingen i tre påfølgende måneder, dvs. 90 dager, må banken klassifisere lånet som en misligholdt eiendel i balansen for det regnskapsåret.
Typer av misligholdte eiendeler (NPA)
# 1 - Terminlån
Et løpetidslån, dvs. vanlig vaniljegjeldsfasilitet, blir behandlet som en NPA når lånet eller renter på lånet har forfalt i mer enn 90 dager.
# 2 - Kontantkreditt og trekk
Kontantkreditt eller kassekreditt når det gjenstår forfall i mer enn 90 dager, kan behandles som en NPA.
# 3 - Landbruksfremskritt
Landbruksfremskritt som har blitt forfalt i mer enn to avlingssesonger for kort avlingsvarighet eller en avlingsvarighet for avlinger med lang varighet.
Det kan være forskjellige andre typer NPA, inkludert boliglån, boliglån, kredittkortlån og ikke-kredittkortutestående, direkte og indirekte forbrukslån.
Klassifisering av NPA for banker
Bankene klassifiserer de misligholdte eiendelene (NPA) i følgende type fire brede grupper: -
# 1 - Standard eiendeler
Standard eiendeler er de eiendelene som har vært NPA i 12 måneder eller mindre enn 12 måneder, og risikoen for eiendelen er normal
# 2 - Understandard eiendeler
I mer enn 12 måneder er NPA klassifisert under understandard eiendeler. Slike former for forskudd har mer enn normal risiko, og låntakerens kredittverdighet er ganske svak. Bankene er vanligvis klare til å ta litt hårklipp på lånebeløpene som er kategorisert under denne aktivaklassen
# 3 - Tvilsomme gjeld
I en periode som overstiger 18 måneder, faller eiendeler under kategorien Tvilsom gjeld. Tvilsom gjeld i seg selv betyr at banken er høyst tvilsom med hensyn til gjenoppretting av forskudd. Innkrevingen av slike typer forskudd er høyst tvilsom, og det er minst sannsynlighet for at lånebeløpet kan gjenvinnes fra partiet. Slike slags fremskritt setter bankens likviditet og omdømme i fare
# 4 - Tap eiendeler
Den endelige klassifiseringen av misligholdte eiendeler er tapsmidler. Dette lånet identifiseres enten av banken selv eller en ekstern revisor eller intern revisor som det lånet der det ikke er mulig å samle inn beløp, og en bank må foreta et hull i balansen. I dette tilfellet må banken avskrive hele utestående lånebeløp eller trenger å avsette hele beløpet som skal avskrives i fremtiden.
Ting bankene må huske på før de foretar lånefordringer
Følgende er tingene bankene må huske på før de foretar forskudd på lån: -
# 1 - Karakter
Låntagerens karakter må dømme, og selskapets vilje til å betale tilbake gjeld må tenkes over. Ledelse, historie, inntektsledninger, aksjeprestasjoner og mediedekning i selskapet bør tas i betraktning for å med rette uttale seg om selskapet
# 2 - Sikkerhet
Verdien av sikkerheten som er pantsatt må vurderes, og riktig verdsettelse av eiendommen / eiendelen bør gjøres med tanke på lånet til verdien
# 3 - Kapasitet
Kapasiteten som bankmannen skal analysere selskapets økonomi og fremtidige inntektsframskrivinger av selskapet. Også eksisterende långivere som allerede er i selskapets balanse må studeres ordentlig for å få riktig sikkerhet før de gir forskudd
# 4 - Tilstand
Til slutt bør det generelle miljøet og tilstanden i markedet og industrien huskes. En bank bør vurdere og trenger å analysere i detalj de eksterne og interne faktorene som kan påvirke virksomheten i fremtiden.
Stort kredittanalysefirma bedømmer ethvert selskap i 4Cs parameter
Bankene er ryggraden i en økonomi som må streve i dette dynamiske og utfordrende miljøet. Derfor vil de rette klientene og forretningspartnerne gjøre økonomien bærekraftig og redde verden fra en annen global finansiell krise i 2008. For eiendeler med mislighold, bør det holdes en riktig strategi og begrensninger for bankene hvis begrenset kreditt bare er tilgjengelig og er tilgjengelig for bare de selskaper som fortjener det.
