Avstemmingsuttalelse Betydning
Avstemmingsuttalelse er en uttalelse som inneholder en liste over forskjeller mellom banksaldo i henhold til kontoutskrift overfor regnskapsbøker, debitor-kreditoravstemming, gjeldsbalanseavstemming eller annen avstemming der det er forskjell i postene til to separate juridiske enheter, og det tar sikte på å oppheve forskjellen i samme regnskapsperiode eller i neste regnskapsperiode for å ha paritet i regnskapsbøkene til begge juridiske enheter.
Topp 3 typer avstemmingsuttalelser
# 1 - Bankavstemming
Bankavstemming blir ofte kalt BRS. Det er nødvendig å avstemme forskjellen mellom banksaldoer per kontoutskrift med en banksaldo i henhold til kontobøker. I selskaper er regnskap i sanntid, og noen ganger vil sjekkavregning ta tid; derfor er det i slike tilfeller en uoverensstemmelse i registrene til to forskjellige enheter.
Eksempler på forsoning er som følger.
- Sjekk deponert, men ikke klarert.
- Bankkostnader direkte belastet av banken.
- Sjekk utstedt, men ikke fjernet.
- Kunden satte inn penger direkte på en bankkonto.
- Sjekk vanæret, men ikke registrert i regnskapsbøker.
Det er ikke noe spesifikt format for bankavstemming. La oss ta et eksempel for å forstå dette bedre.
Kontoutskrift med en bank of America av Disney begrenset viser en balanse på $ 2000 som på 30 th september 2019, mens bankens balanse pr registreringer av Disney begrenset var $ 4100 på samme dato. Ved detaljert gjennomgang av to poster fant regnskapssjefen følgende transaksjoner mangler i en av regnskapene.
Sjekk deponert i banken på 29 th september ikke reflektert i kontoutskrift ennå beløper seg til $ 2500. Sjekk utstedt til leverandør på 26 th september beløper seg til $ 700 ikke presenterte dermed ikke reflektert i uttalelsen. På 30 th september bank debiteres bankgebyrer til melodi av $ 300 på grunn av årlige vedlikeholdskostnader pluss sjekk vanære kostnader.
La oss nå starte med banksaldoen i henhold til kontoutskriften. Bank of America (BOA) Saldo er $ 2000, og reskontosaldo (LB) er $ 4100.
Sjekk innskudd, men ikke klarert $ 2500.
Forklaring: Vi må matche BOA og LB. For øyeblikket er LB høyere enn BOA-saldoen, så for å nå LB fra BOA-saldoen, må vi legge til $ 2500 til $ 2000, noe som gir totalt $ 4500. Utgangspunktet, i dette tilfellet, i balansen i henhold til BOA. Pil oppover i diagrammet ovenfor indikerer mengden som skal legges til for å nå ønsket resultat. Derfor vil $ 2500 legges til i BOA-saldoen i avstemmingsoppgaven.
Sjekk utstedt, men ikke presentert $ 700.
Forklaring: Sjekk utstedt, men ikke presentert, vil redusere banksaldoen i nær fremtid. For øyeblikket er reskontosaldoen lavere enn banksaldoen. derfor skal det trekkes fra banksaldoen. Pil nedover i diagrammet ovenfor indikerer at BOA-balansen må nå LB.
Bankkostnader som direkte belastes av bankene.
Bankkostnader som debiteres av banken vil redusere banksaldoen i henhold til kontobøker og utgangssaldoer per kontoutskrift. derfor bør dette legges til.
Ovenstående diagrammatiske fremstilling er den enkleste måten å forstå hva som skal legges til og trekkes fra. Målet vårt er å matche begge balansene. Først må du bestemme utgangspunktet ditt. Basert på transaksjonen, bestem hvilken saldo som vil gå opp og ned og foreta pil nedover henholdsvis. Nå, som angitt ovenfor, hvis startpunktet er banksaldo, skal pilen nå storbalanse.
La oss se ovennevnte eksempel på avstemmingsuttalelsen i tabellformat.
Bankavstemming
| Bankavstemming | ||
| (Per 30. september 2019) | ||
| Opplysninger | Beløp i ($) | Beløp i ($) |
| Balanse i henhold til kontoutskrift | $ 2500 | |
| Legg til: Sjekk deponert | $ 2000 | |
| Bankkostnader belastet | $ 300 | |
| Mindre: Sjekk utstedt ikke ryddet | $ 700 | |
| $ 1600 | ||
| Balanse i henhold til regnskapsbøker | 4100 dollar | |
# 2 - Gjeldsforligsavstemming
Det kreves forsoning av fordringsgivers kreditor når det er et misforhold mellom fordringshavers saldo i debitors bøker og fordringssaldoen i fordringshavers bøker.
Årsaker til forskjeller kan være som følger:
- Beløpet direkte innskudd av skyldneren ikke registrert av kreditor;
- Debetkort og kreditnotaer er ikke registrert av noen av partene
- Varer solgt, men ennå ikke nådd, og er derfor ikke registrert.
Dette er forsoningselementer som vil føre til uoverensstemmelse. Den samme metoden, som forklart ovenfor, kan brukes til å utarbeide en forsoningserklæring. Balanseavstemming er påkrevd fordi det gir forsikring om at alle kjøp og salgstransaksjoner er registrert riktig. Balanse bekreftes fra de 10 beste partiene, da det er revisjonsdokumentasjon.
# 3 - Gjeldsbalanse avstemming
Gjeldssaldoavstemming er den samme som bankavstemmingsoppgaven - Debettsaldo som per kontoutskrift overfor kontobøker.
Årsaker til forskjeller kan være -
- Opptjente renter ikke registrert i regnskapsbøker
- Forsinkelsesgebyrer og avgifter som ikke er registrert i kontobøker
- Rentebeløpet som er booket er forskjellig fra det faktiske beløpet som banken har belastet.
Konklusjon
Avstemmingsuttalelser gir bare aritmetisk nøyaktighet. Det er ikke nyttig å sikre at beløpet blir bokført på riktig konto. Det er med andre ord en sjanse for at kompenserende feil vil oppstå selv om begge saldiene samsvarer. Et eksempel på kompenserende feil kan være beløpet du mottok fra Mr. Smith, kreditert Mr. James. Til tross for dette er det ytterst nødvendig da det hjelper oss å holde oversikt over ikke-presenterte sjekker, ukjente belastninger til en bankkonto, direkte kreditt fra kunder.
Det holder regnskapet oppdatert og hjelper til med å forenkle regnskapsfeil, tyveri. Bankavstemming skal utarbeides av en uavhengig person, slik at den hjelper til med å få et mer korrekt og tydeligere bilde av kontobøker. I bedriftsenheter blir bankavstemmingsuttalelsen ved utgangen av hver måned avgitt og gjennomgått av to uavhengige personer.
