Hva er vanlig størrelsesbalanseanalyse?
Vanlig størrelse balanse refererer til prosentanalyse av balanseposter på grunnlag av det vanlige tallet, da hver post presenteres som prosentandelen som er enkel å sammenligne, som hver eiendel er vist som en prosentandel av forvaltningskapitalen og hver forpliktelse er vist som en prosentandel av totale forpliktelser og egenkapital i prosent av total egenkapital.
Det er praktisk å lage en felles størrelsesoppgjør fordi det hjelper med å bygge trendlinjer for å oppdage mønstrene over en bestemt periode. Kort fortalt er det ikke bare et oppgradert utvalg av balansen i seg selv. Likevel fanger den også hver enkelt ordrelinje som en prosentandel av totale eiendeler, totale forpliktelser og total egenkapital i tillegg til den vanlige numeriske verdien.
Eksempler på vanlig størrelsesbalanseanalyse
La oss ta eksemplet fra Apple Inc. for å se utviklingen i økonomien de siste tre årene.
Alt beløp i millioner
For eksempel kan man se at det er en relativ nedgang i de langsiktige investeringene fra 2016 til 2018, mens kortsiktig gjeld har vært vitne til en opptur i samme periode. En analytiker kan ytterligere dykke dykk for å bestemme årsaken bak det samme for å gi en mer meningsfull innsikt.
Detaljskjermbilde av excel-malen med formel
Felles størrelse på Colgates balanse
- Kontanter og kontantekvivalenter i prosent av forvaltningskapitalen økte betydelig fra 5,6% i 2008 til 8,1% i 2014.
- Andel fordringer falt fra 16,6% i 2007 til 11,9% i 2015.
- Varelager redusert fra 11,6% til 9,9% totalt.
- Andre prosent av omløpsmidler økte fra 3,3% til 6,7% av forvaltningskapitalen de siste 9 årene.
- På gjeldssiden utgjør leverandørgjeld for tiden 9,3% av forvaltningskapitalen.
- Det har vært et betydelig hopp i den langsiktige gjelden til 52,4% i 2015.
- Ikke-kontrollerende interesser har også økt over 9 år og er nå på 2,1%
Fordeler
- Det hjelper leseren av uttalelsen til å forstå klart forholdet eller prosentandelen av hver vare i uttalelsen som en prosentandel av selskapets totale eiendeler.
- Det hjelper en bruker med å bestemme trenden relatert til prosentandelen av hver vare på eiendelssiden og prosentandelen av hver vare på gjeldssiden.
- En finansiell bruker kan også bruke den til å sammenligne de økonomiske enhetene til forskjellige enheter med et øyeblikk, siden hver vare er uttrykt i prosent av totalkapitalen, og brukeren kan ganske enkelt bestemme hvilket som helst behov.
Ulemper
- En felles størrelsesbalanse blir sett på som upraktisk siden det ikke er noen godkjent standardandel av hver vare til den totale eiendelen.
- I tilfelle balansen til et bestemt selskap ikke blir utarbeidet år etter år konsekvent. Det vil være misvisende å utføre en komparativ studie av den vanlige størrelsesoppgavens balanse.
Begrensninger for felles størrelsesbalanseanalyse
- Det hjelper ikke å ta avgjørelser fordi det ikke er noen godkjent standardandel for sammensetningen av eiendeler, forpliktelser, etc.
- Hvis det er inkonsekvens i utarbeidelsen av regnskapet på grunn av endringer i regnskapsprinsipper, konsepter, konvensjoner, blir en felles størrelsesbalanse meningsløs.
- Den overfører ikke ordentlige poster i tider med sesongmessige svingninger i ulike komponenter i eiendeler, forpliktelser osv. Derfor gir den ikke den faktiske informasjonen til de økonomiske brukerne av uttalelsene.
- Man kan ikke se bort fra de dårlige effektene av vindusdressing i regnskapet, og dessverre klarer ikke en balanse i standardstørrelse å identifisere det samme for å gi de virkelige posisjonene til eiendeler, forpliktelser, etc.
- Det identifiserer ikke de kvalitative elementene mens man måler resultatene til et selskap, selv om det ikke er en god praksis å ignorere det samme. Eksempler på kvalitative elementer kan omfatte kundeforhold, kvalitet på verk osv.
- De kan ikke måle solvens- og likviditetsposisjonen til et selskap. Den måler bare prosentvis økning eller reduksjon i ulike komponenter i eiendeler, forpliktelser osv. Med andre ord kan en felles størrelsesbalanse ikke brukes til å bestemme gjeldsgrad, soliditet, nåværende forhold, likviditetsgrad, kapitalutveksling forhold osv. som vanligvis brukes for å fastslå solvens- og likviditetsposisjonen til et selskap.
Konklusjon
Avslutningsvis kan det sies at en felles størrelsesbalanse muliggjør en enkel sammenligning av året før året for det samme selskapet eller sammenligning av forskjellige selskaper av forskjellige størrelser. For å utdype kan ikke bare en bruker uten problemer se hvor godt kapitalstrukturen til et selskap er allokert, men de kan også sammenligne disse prosentene med andre tidsperioder eller til andre selskaper. Det gjør det også mulig for en analytiker å sammenligne selskaper i forskjellige størrelser uavhengig av størrelsesforskjell, som er innebygd i rådataene.
