Hva er svindeltriangel?
Fraud Triangle er konseptet som forklarer årsaken bak bedrageri fra arbeidere på en arbeidsplass og består av tre elementer som er ansvarlige for svindelen - press, rasjonalisering og mulighet. I følge dette begrepet oppstår svindel når svindelforholdene er gunstige for bedrageri, og det ikke er en tilfeldig forekomst.
De 3 elementene
# 1 - Trykk
Presset er motivasjonen bak bedrageri, og det kan enten være personlig økonomisk press eller press fra overordnede. Begge pressene gir motivasjon for bedrageri. Hvis presset ikke blir løst med rasjonelle og juridiske midler, kan enkeltpersoner gå på irrasjonelle måter. Noen vanlige eksempler på personlig økonomisk press er ikke delbare økonomiske problemer, mangel på inntekter, press fra banker om å betale lån og vedlikehold av livsstil. Og noen eksempler på press fra overordnede er kledning av kontoer, teaming og ledelse, lagerstyring og salg, deling av hemmelig informasjon med konkurrenter for å tjene penger osv. Når en person ikke kan se den tilsynelatende veien for å oppnå personlige eller arbeidsmål på ærlige måter , kan han eller hun vedta uærlige alternativer.
# 2 - Mulighet
Når presset er til stede, ser arbeidstakeren etter en mulighet for å begå svindel. For eksempel, hvis det ikke er intern kontroll over lagerrommet, så finner den ansatte sjansen til å plyndre det og selge det i markedet. Det kan gjøres ved å misbruke stillingen, for eksempel press fra overordnet til underordnet for å vise kontoer ved vindusdressing.
# 3 - Rasjonalisering
Det er den siste fasen i svindeltrekanten. Denne fasen krever at svindlere rettferdiggjør svindel på en akseptabel måte. De fleste bedrageri ser ikke på seg selv som kriminelle; forklar i stedet situasjonen med bedrageri. Tilsvarende gir bedrageri fra ledelsen grunn til ytelse og press fra aksjonærene for utbytte og alt.
Utfordringer
- Sterk intern kontroll - For å forhindre at organisasjon og ledelse begår svindel, må det være robust internkontroll og overholdelse av lov og høye straffer for å begå svindel, slik at den kan reduseres.
- Gunstig ansattes policyer - Det må være gunstige ansattes policyer slik at ansatte i nød kan få finansiering fra selskapet i stedet for å begå svindel.
- Retningslinjer for sterk svindel - Det må være sterk politikk for å avskrekke svindel, slik at arbeidstakeren ikke en gang tenker på å begå svindel på grunn av dets betydelige konsekvenser.
- Etisk opplæring - Det må være tilstrekkelig etisk opplæring til alle ansatte, som lærer dem at etikk er viktigst i livet, og det å gjøre svindel eller juks i enhver situasjon er uetisk, noe som hjelper til med å endre tankegangen til svindlere.
Hva er et viktig element?
Svindeltrekanten har tre elementer - Press, mulighet og rasjonalisering, og den mest avgjørende faktoren er en mulighet. Det er slik fordi mulighetene som er tilgjengelige for å begå svindel, gir svindlerne motivasjon til å begå svindel. Hvis det er sterke kontroller i organisasjonen og stive retningslinjer og riktig og krystallklar rapporteringspolitikk, vil svindlere kanskje ikke få muligheten til å begå svindel, og dermed kan ingen svindel finne sted.
Hvordan kan svindeltriangelen bidra til å identifisere svindel og unngå det?
- Motivasjonen for å begå svindel kan variere fra økonomisk til ikke-økonomisk. For å forhindre svindel, må selskapene implementere sterke interne kontroller. Som en organisasjon med sterk internkontroll opplever svindel og identifiserer raskt svindel.
- Politikker for avskrekkelse av sterk svindel bidrar også til å forhindre svindel, ettersom ansatte har frykt for konsekvensene, for eksempel tapet av jobben og ikke å få jobb hvor som helst.
- I revisjoner skal ledelsesrevisjon og driftsrevisjoner motiveres slik at ledelsessvindel kan oppdages.
- Når det gjelder lovpålagt revisjon, er det en klausul der revisor må rapportere om bedrageri er begått av ansatte eller ledelse eller en tredjepart.
Betydning
Svindeltrekanten består av tre komponenter, trykk, mulighet og rasjonalisering. Det hjelper til med å forhindre svindel hvis det er:
- Nulltoleranse - Nulltoleranse for feil og feil. Mange ansatte har synd på seg etter å ha begått svindel, og for dette bør ikke organisasjoner være snille og ikke ha toleranse for dette.
- Overraskelsesbesøk og revisjoner - Det må være et system med overraskelseskontroller, og besøk av toppledelsen og revisorer bør også gjøre overraskelsesrevisjoner for å sikre at det ikke begås svindel av eller på selskapet.
- Etiske regler - Bedrifter har en robust etisk kode for å sikre at de sender den rette meldingen til ansatte når det gjelder svindel. Og gi den etiske koden som skal følges av alle.
Konklusjon
Fraud Triangle er konseptet som forklarer årsaken bak å begå svindel. Hovedelementene er press, mulighet og rasjonalisering. For å forhindre svindel, må det være sterke interne kontroller, nulltoleranse og en ordentlig etisk kode, som motiverer ansatte til å være etiske. For å forhindre og oppdage svindel, må det være overraskende kontroller og revisjoner, og ledelsesrevisjoner oppfordres også, og det må være sterke retningslinjer for avskrekkelse av svindel, slik at ingen ansatte kan tenke seg å begå svindel.
