Investering i tilknyttede selskaper Definisjon
Investering i tilknyttet selskap refererer til investering i et foretak der investoren har betydelig innflytelse, men ikke har full kontroll som et morselskap og et datterselskap. Vanligvis har investoren betydelig innflytelse når den har 20% til 50% av aksjene i en annen enhet.
Regnskap for investering i tilknyttede selskaper
Regnskapsføring av investering i tilknyttede selskaper gjøres etter egenkapitalmetoden. I aksjemetoden er det ikke brukt en konsolidering på 100%. I stedet vil andelen aksjer som eies av investoren vises som en investering i regnskap.
Når en investor tar noen aksjer i tilknyttet selskap enn i investorens balanse, blir det registrert som en "økning i tilknyttede selskaper", og kontanter blir redusert med samme beløp. Utbyttet fra tilknyttet selskap vises som en økning i kontanter for investoren. For å registrere andelen av tilknyttet nettoinntekt, får investorens inntekter kreditt og investering i tilknyttet konto blir belastet.
Eksempel på investering i tilknyttede selskaper
Nedenfor er noen av de grunnleggende til avanserte eksemplene på investering i tilknyttede selskaper.
Grunnleggende eksempel
La oss si at Corp ABC har kjøpt 30% aksjer i XYZ-selskapet. Det betyr at ABC har betydelig innflytelse over XYZ, og XYZ kan behandles som en tilknyttet ABC. Verdien av 30% aksjer er $ 500.000. Så mens du foretar et kjøp, vil det nedenfor være en regnskapstransaksjon for ABC .
Etter 6 måneder erklærer XYZ $ 10.000 utbytte til sine aksjonærer. Det betyr at ABC vil motta 30% av utbyttet eller $ 3000. Nedenfor vil det være regnskapsoppføringer for det samme:
XYZ erklærer også en nettoinntekt på $ 50.000. ABC vil belaste 30% av $ 50 000 på sin "Investering i tilknyttede selskaper" -konto mens hun krediterer det samme beløpet som "Investeringsinntekt" i resultatregnskapet.
Sluttsaldoen på ABCs "Investments in Associates" -konto økte til $ 512.000.
Praktisk eksempel - Nestles investering i tilknyttede selskaper
Nestle er et sveitsisk multinasjonalt selskap med hovedkontor i Sveits. Nestle er det største matvareselskapet globalt, med en omsetning på rundt 91,43 milliarder CHF i 2018. Nedenfor er resultatregnskapet til Nestle i henhold til årsrapporten for 2018.
Kilde : www.nestle.com
Vi kan se at inntekt fra tilknyttede selskaper har økt fra 824 millioner CHF til 916 millioner CHF.
Kilde : www.nestle.com
I balansen har også deres "Investment in Associates" -konto gått ned fra CHF 11,6 milliarder til CHF 10,8 milliarder.
Nedenfor er mer detaljert informasjon om tilknyttede selskaper for Nestle:
Kilde : www.nestle.com
I L'Oreal har Nestle 23% aksjer etter eliminering av egne aksjer. Nestle har også et annet antall medarbeidere, men det er ikke vesentlig. Viktigste faktorer i “Investering i tilknyttede selskaper” er resultatandel med 919 millioner CHF.
Praktisk eksempel - Siemens AG
Siemens AG er et tysk multinasjonalt selskap med hovedkontor i Berlin og München. Siemens AG opererer hovedsakelig innen industri, energi, helsevesen og infrastruktur. Inntektene deres er rundt Euro 83 milliarder i henhold til årsrapporten for 2018. Nedenfor er balansebiten for Siemens AG, som viser sin investering i tilknyttede selskaper, som vises under "Investering regnskapsført etter egenkapitalmetoden."
Kilde: siemens.com
Som vi kan se at deres investering i tilknyttede selskaper har endret seg fra 3 milliarder euro til 2,7 milliarder euro.
Vi kan også se deres definisjon av tilknyttede selskaper.
Kilde : siemens.com
Som vi har nevnt ovenfor, behandler de investeringen som tilknyttede selskaper der de har 20% til 50% aksjer, og de bruker egenkapitalmetoden for å regnskapsføre at investering blir innregnet til kostpris.
Fordeler
- Med disse investeringene viser investor den nøyaktige og mer pålitelige inntektsbalansen. Det viser prosentandelen av inntektene fra investeringen.
- Siden investor viser den eneste prosentandelen av inntekt eller investering i tilknyttet selskap, er det enkelt å avstemme regnskapet.
Ulemper
- Det er litt komplisert å gjøre regnskap for denne metoden. Det kreves mye tid for å samle og analysere, evaluere tallene og få riktig informasjon.
- Investoren kan ikke vise utbytte fra tilknyttede selskaper som inntekt. Det kan bare behandles som en "reduksjon til investeringen" og ikke som en utbytteinntekt.
Viktige punkter å merke seg om endring i investering i tilknyttede selskaper
- Et selskap behandles som et tilknyttet selskap når andelen i det investerte selskapet er mellom 20% og 50%.
- Kapitalmetoden brukes til å gjøre regnskapet.
- Investering behandles som en eiendel, og bare prosentandelen av kjøpte aksjer blir behandlet som en investering.
- Utbytte behandles som en endring i investeringen, ikke utbytteinntektene.
Konklusjon
Investering i tilknyttede selskaper er en vanlig praksis for selskaper å bruke investeringen der de vil ta en mindre eierandel i et annet selskap. Kapitalmetoden er nyttig for regnskapsprosessen for disse investeringene. Selv om selskaper kan vise det tilknyttede selskapets nettoinntekt som en del av inntektene, vil imidlertid ikke utbytteinntektene være en del av det, og det vil være en reduksjon i "investering i tilknyttet" eiendel.
