Resultatregnskap vs balanse - Topp 5 forskjeller (eksempel)

Innholdsfortegnelse

Resultatregnskap og forskjeller i balanse

Resultatregnskap og forskjeller i balanse

Resultatregnskap er et av selskapets regnskaper som gir et sammendrag av alle inntekter og utgifter over tidsperioden for å fastslå selskapets fortjeneste eller tap, mens balansen er en av regnskapet til selskap som presenterer egenkapitalen, forpliktelsene og eiendelene til selskapet på et bestemt tidspunkt.

Resultatregnskap gir hvordan selskapets forretningsutvikling har vært i den gitte perioden, mens balansen er et øyeblikksbilde av selskapets eiendeler og forpliktelser på et gitt tidspunkt.

Sammenligningstabell

Varer	Resultatregnskap	Balanse
Hva er det?	Resultatregnskapet viser hvordan virksomheten har prestert i løpet av den aktuelle perioden.	Balansen gir oss et samlet bilde av selskapets økonomi. Den gir detaljer om kilder til midler og bruk av midler.
Nøkkelelementer?	Inntekter - Inntekter fra en virksomhets driftsaktiviteter (salg av varer, salgstjenester) Kostnader og utgifter - Disse påløper ved generering av inntekter og drift av enheten. Overskudd - Netto balanse er overskuddet som virksomheten gir.	Eiendeler - eiendeler er firmaets økonomiske ressurser. De er nåværende og fremtidige økonomiske fordeler oppnådd eller kontrollert av et foretak som et resultat av tidligere transaksjoner eller hendelser. Eiendeler er videre delt inn i to typer - omløpsmidler og langsiktige eiendeler. Gjeld - Gjeld er forpliktelser som eies til andre per balansedagen. De stammer fra nåværende forpliktelser fra en bestemt enhet til å overføre eiendeler eller levere tjenester til andre enheter i fremtiden som et resultat av tidligere transaksjoner eller hendelser. Aksjeandel - Den tredje delen av en balanse er aksjonærens egenkapital. (Hvis selskapet er et enkeltpersonforetak, blir det referert til som eierkapital.) Mengden av egenkapitalen er nøyaktig forskjellen mellom aktiva og forpliktelsesbeløp.
Tidsperiode	Resultatregnskapet utarbeides for en periode. For eksempel rapporterer Colgate i sine 10 000 arkiver resultatregnskap for perioden 1. januar til 31. desember.	Balanse er derimot på et bestemt tidspunkt. Colgate rapporterer balansen per 31. desember.
Finansiell analyse	Bruttomargin, driftsmargin, nettomargin, driftshefte, finansiell gjeldsgrad, avkastning (bruker egenkapital fra balansen)	Strømforhold, hurtigforhold, kontant dekkingsgrad, fordring omsetningsgrad, beholdningsomsetningsgrad, gjeldsomsettingsgrad, DSCR-forhold, avkastning på totale eiendeler
Bruker	Resultatregnskap hjelper ledelsen ved å gi dem en samlet oversikt over virksomheten. Inntekter kontra kostnader, hvor lønnsom virksomheten er og områder de skal fokusere på	Balanse gir ledelsen den generelle økonomiske helsen til selskapet - mengden gjeld, den totale likviditetsposisjonen til selskapet, kontanter og kontantbalanse osv.

Resultatregnskap vs. balanseformat

Vi vil forklare hvordan postene er ordnet i både resultatregnskap og balanse, og deretter vil vi se på en illustrasjon av dem.

Resultat av resultatregnskapet

Først vil vi starte med "totalt salg / inntekt." Totalinntekt kan beregnes ved å multiplisere de totale produserte enhetene med prisen per enhet. Dette kalles "bruttoinntekt." Fra bruttoinntekt trekkes salgsavkastning / salgsrabatt, noe som gir oss "nettoinntekt."
Etter det vil vi ta med “salgskostnader” som er kostnadene direkte knyttet til salg. Etter å ha trukket "salgskostnadene" fra "nettoinntektene" vil vi få "brutto fortjeneste / tap".
Fra "bruttofortjeneste / tap", vil driftskostnader (salgs- og administrasjonskostnader, lønn til personell, forsknings- og utviklingskostnader osv.) Bli trukket. Driftskostnader er utgifter som ikke er direkte relatert til salg. Deretter trekker vi også avskrivningen fra brutto fortjeneste / tap. Trekk fra driftskostnader og avskrivningskostnader fra brutto fortjeneste / tap ville gi oss driftsresultat eller EBIT (resultat / tap før renter og skatter).
Nå er det to ting som må gjøres. For det første må renteutgiftene trekkes fra EBIT, og for det andre vil renteinntektene opptjent fra selskapets "sparekonto" bli lagt tilbake. Og vi vil få PBT (fortjeneste / tap før skatt).
Til slutt vil vi trekke skatten for å komme til bunnlinjen. Det kan være enten "netto fortjeneste" eller "netto tap", som også kalles "resultat etter skatt."
Etter det må vi beregne EPS. For eksempel, hvis vi trenger å beregne EPS for selskapet MNC og vi vet at "nettoresultatet" er $ 500 000 og antall "utestående aksjer" er 50 000, vil EPS være = ($ 500 000/50 000) = $ 10 per aksje.

La oss ta et blikk på den billedlige framstillingen av resultatregnskapsformat -

Merk: Antall utestående aksjer ved utgangen av 2015 og 2016 er henholdsvis 90.000 og 100.000.

Balanseformat

La oss se på balanseformatet.

Først vil vi skrive eiendelene i henhold til likviditeten. Det betyr at vi først vil legge ned "omløpsmidler". Omløpsmidler inkluderer - Kontanter og kontantekvivalenter, kortsiktige investeringer, varelager, handels- og andre fordringer, forskudd og påløpt inntekt, derivater, kortsiktig skattefordel, eiendeler holdt for salg osv.

Etter omløpsmidler vil vi skrive ned "anleggsmidler", som ikke kan konverteres til kontanter innen ett år. Varige driftsmidler inkluderer - Varige driftsmidler, Goodwill, Immaterielle eiendeler, Investeringer i tilknyttede selskaper og felleskontrollert virksomhet, Finansielle eiendeler, Ytelser til ansattes fordeler, Utsatt skattefordel osv.
Summen av omløpsmidler og anleggsmidler vil bli kalt "forvaltningskapital".
Etter forvaltningskapitalen inkluderer vi "kortsiktig gjeld". Under kortsiktig gjeld vil vi inkludere - Finansiell gjeld (kortsiktig), leverandørgjeld og annen gjeld, periodisering og utsatt inntekt, avsetninger, derivatforpliktelser, kortsiktig skatteforpliktelse, gjeld direkte knyttet til eiendeler holdt for salg, leverandørgjeld, betalbar moms , betalbar inntektsskatt, rente, kassekreditt, lønnsskatt, forskudd på kundeinnskudd, påløpte utgifter, kortsiktige lån, kortsiktig løpetid på langsiktig gjeld osv.

Etter kortsiktig gjeld vil vi inkludere "langsiktig gjeld." Langsiktig gjeld inkluderer - Finansiell gjeld (langsiktig), ytelser til ansatte, avsetninger, utsatt skatteforpliktelse, annen gjeld, etc.
Totalt kortsiktig gjeld og langsiktig gjeld vil bli kalt "totale forpliktelser."
Til slutt vil vi ta med den siste - "egenkapital". Slik formaterer vi egenkapitalen -

Colgate Eksempel for å differensiere

For å tolke resultatregnskapet og balansen bruker vi vertikal analyse eller felles størrelsesoppgave.

For hvert år er resultatregnskapslinjene delt med det respektive årets topplinjenummer.
For eksempel er det brutto fortjeneste / bruttofortjeneste. Likeledes for andre tall

Tolkning av Colgates resultatregnskap

I Colgate bemerker vi at fortjenestemarginen (Bruttofortjeneste / Nettoomsetning) har vært i området 56% -59%.
Vi bemerker også at SG&A har sunket fra 36,1% i 2007 til 34,1% i året som endte 2015.
Vi bemerker at nettoresultatmarginen har vært i området 12% til 14,5%. Imidlertid reduserte den i 2015 til 8,6%
Vær også oppmerksom på at driftsinntektene falt betydelig i 2015.
Effektive skattesatser steg også til 44% i 2015 (fra 2008 til 2014 var det i området 32-33%).

Tolkning av Colgates balanse

For hvert år er balanseposter delt på det respektive årets toppaktiva (eller totale gjeld).
For kundefordringer beregner vi for eksempel som Fordringer / Totale eiendeler. Likeledes for andre balanseposter

Kontanter og kontantekvivalenter har økt fra 4,2% i 2007 og ligger for tiden på 8,1% av forvaltningskapitalen.
Fordringer hadde redusert fra 16,6% i 2007 til 11,9% i 2015.
Varelager har også gått ned, fra 11,6% til 9,9% totalt.
Hva er inkludert i "andre omløpsmidler"? Det viser en jevn økning fra 3,3% til 6,7% av forvaltningskapitalen de siste 9 årene.

På gjeldssiden kan det være mange observasjoner vi kan trekke frem. Leverandørgjeld reduserte kontinuerlig de siste 9 årene og ligger for tiden på 9,3% av forvaltningskapitalen.
Det har vært et betydelig hopp i den langsiktige gjelden til 52,4% i 2015.
Ikke-kontrollerende interesser har også økt over 9 år og er nå på 2,1%

Konklusjon

Balanse mot resultatregnskap, de går hånd i hånd. Og hvis vi bare ser på resultatregnskapet, vil vi gå glipp av det helhetsbilde av selskapets økonomiske forhold. Hvis vi bare konsentrerer oss om balansen, har vi ikke peiling på bunnlinjen.

Så du må vite hvordan du skal se på begge samtidig. Som investor vil disse to uttalelsene hjelpe deg med å beregne de fleste forholdstall. Disse forholdstallene vil hjelpe deg med å finne et klart bilde av selskapet, og deretter kan du bestemme om du skal investere i selskapet eller ikke.

Resultatregnskap vs. balansevideo

relaterte artikler

Dette har vært en guide til resultatregnskap vs. balanse med trinnvis sammenligning. Her tok vi også praktiske eksempler på Colgate for å markere forskjellene mellom årsregnskapet. Du kan også ta en titt på følgende artikler -