Definisjon av overføringsskatt
Overføringsskatt er definert som en kostnad som pålegges overføreren av en bestemt eiendel, inkludert eiendom eller andre inntektsgenererende eiendeler på tidspunktet for overføring av en slik eiendel til en mottaker, og er vanligvis inkludert i kostnaden for en slik eiendel på tidspunktet for salg.
Beregning av overføringsskatt
Overføringsskatt kan være et fast beløp eller en prosentandel av eiendelens opprinnelige kostnad, avhengig av vilkårene og betingelsene som ble angitt på tidspunktet for det opprinnelige kjøpet, eller i henhold til juridiske normer. Beregning av overføringsskatt avhenger av markedsverdien til eiendelen og staten der den tilhører.
- Det inkluderer de juridiske kostnadene og kostnadene som er inkludert i slik overføring, fastlagt av de juridiske avdelingene, uten skjulte eller betingede kostnader.
- I tilfelle overføring av eiendom etter døden, blir disse skattene referert til som eiendomsskatt, som i henhold til IRS i USA, blir brukt etter en grunngrense på $ 11,4 millioner (per år 2019).
- I tilfelle overføring, mens overføreren er i live, blir disse avgiftene referert til som arv eller gaveavgift og pålagt ved anskaffelse av enkeltpersoner. Arv / gaveavgift pålegges eiendelverdi større enn $ 15 000 eller kontanter i et slikt beløp til andre personer og er kvalifiserte når og når en eiendel overføres.
Føderale skattegrenser for New York i USA (2019)
Kilde: Offentlig Leginfo
Eksempler på overføringsskatt
Eksempel 1
Miss Anne ønsker å gå ut av sine investeringer i statsobligasjoner ved å overføre det samme til niesen hennes. Den nåværende prisen på denne obligasjonen er $ 120, og overføringsskatten som skal betales er 5% av den nåværende markedsprisen i henhold til instrumentdokumenter. Tatt i betraktning at Miss Anne betalte $ 100 for å kjøpe denne obligasjonen, hvor mye skatt betaler hun, og hva er fortjenesten hennes på denne investeringen (hvis noen) bortsett fra kuponger mottatt med tidligere intervaller?
Løsning:
Totalt investert beløp: $ 100
Gjeldende markedspris på obligasjonen: $ 120
Overføringsskatt som skal betales: 5% av $ 120 eller $ 6
Totalt beløp betalt av Miss Anne: $ 100 + $ 6 = $ 106
Resultat mottatt etter overføring av obligasjon: $ 120 - $ 106 = $ 14
Eksempel 2
Mr. John ønsker å gi datteren sin en bil til en verdi av 10 000 dollar. Han er imidlertid bekymret for at en gaveavgift kan bli pålagt denne overføringen i henhold til myndighetens lovgivning. Kan du gi ham råd om beregningen av en slik skatt på denne avtalen?
Løsning:
Ettersom verdien av denne overføringen er $ 10 000, som er under den nødvendige terskelen på $ 15 000 i løpet av et år for å være kvalifisert for betaling av gaveavgift, er ikke denne transaksjonen berettiget til noen gaveavgift. Ingen overføringsskatt pålegges denne transaksjonen.
Eksempel 3
Etter Marias død ble eiendeler til en verdi av 12 millioner dollar etterlatt for arvingen hennes. Beregn eiendomsskatten som arvingen hennes skal betale etter å arve eiendelene.
Løsning:
I henhold til minimumsgrensen for eiendomsskatt på $ 11,4 millioner, er overføringen berettiget til en eiendomsskatt.
Nedenfor er beregningen for det samme:
$ 11,400,000: Ingen skatter
Første $ 500 000: 3,06% av $ 500 000 = $ 15 300
Gjenværende $ 100.000: 5% av $ 100.000 = $ 5.000
Derfor betales total overføringsskatt
- = $ 15 300 + $ 5000
- = $ 20 300
Se excel-ark for beregning.
Fordeler
- Overføringsskatt er en ekstra inntektsgenererende inntektskilde for staten, i tillegg til de andre bestemte inntektskildene.
- Disse skattene kan fordeles jevnt eller proporsjonalt mellom overføreren og overføreren avhengig av gjensidige forhandlinger, og danner derfor ikke belastning for en av partene.
- Grensen som er satt på verdien av eiendelen før påføring av en slik avgift er på en høyere side, noe som unngår mindre transaksjoner for å bli inkludert i anvendbarheten, og dermed er nyttig å både minimere betalingen på siden av overføreren og redusere papirarbeidet på siden av samlesenteret.
Ulemper
- På grunn av smutthull i implementeringen av slike skatter, som et frafall til en ektefelle i tilfelle eiendomsskatt, berettigelse bare utover grunngrensen osv., Kan eiere av slike eiendeler dra nytte av og manipulere betalingen av slike skatter.
- Fungerer som en merkostnad til eiendelens faktiske verdi, noe som noen ganger fører til unngåelse av slike overføringer ettersom det øker kostnadene for overføringen.
- Disse skattene beregnes på den nåværende markedsverdien av slike eiendeler. Derfor vil overføringsskatt som er betalt (hvis noen) på tidspunktet for anskaffelsen av eiendelen være forskjellig fra den som ble betalt på tidspunktet for videreføring, og vil være høyere i verdi.
Begrensninger
- Beregningen av overføringsskatt er avhengig av verdien av slike eiendeler fra en bestemt dato. Derfor svinger det i tilfeller av kommende hendelser på landet der en slik eiendel hører hjemme. Tenk for eksempel på at en villa skal overføres, hvorav per i dag er $ 2 millioner. På grunn av spesifikke politiske begivenheter og utbrudd fra mengden, går verdien ned i den kommende uken til $ 1,5 millioner eller lavere, og eieren ønsker nå å gjøre et nødssalg. Selv om fortjenestemarginen går ned, går også overføringsskatt ned i slike tilfeller.
- En betydelig begrensning fra inkassotjenesten er grunngrensene som er satt for beregning av slike avgifter.
- Ved gaveavgift belastes overføreren med et slikt beløp og ikke mottakeren av en slik gave.
Viktige punkter å merke seg
Basisverdien for slike skatter endres hvert år, men ikke store svingninger. I tillegg endres det med statlig lovgivning, varierer fra sted til sted. Det er noen få stater som ikke engang kan kreve slike avgifter ved overføring.
Konklusjon
Overføringsskatt er en del av de betydelige inntektsgenererende feltene for staten. Disse inntektene kommer i tillegg til andre kilder og er en ekstra inntekt for regjeringen. Imidlertid blir smutthull i gjennomføringen av slik lovgivning ofte utnyttet av eiendomseiere for å unngå / redusere betalingen av slike avgifter.
