Hva er gaveangivelse?
En gaveavgift er en slags skatt som pålegges ved overføring av eiendom eller eiendel fra en person til en annen person når personen som mottar eiendommen eller eiendelen ikke utfører betaling i samsvar med virkelig verdi av slik eiendom eller ressurs. Skatt pålegges den som gir gaven (kjent som giveren) og ikke mottakeren av gaven.
Hvem trenger å sende inn en selvangivelse?
Gaveavgiften pålegges en person som overfører en eiendel til en annen person for en verdi mindre enn eiendelens virkelig verdi. For å anse transaksjonen som en gave, skal mottakeren av en gave betale et beløp som er mindre enn virkelig verdi av gaven.
En gaveangivelse er et skatteskjema som må gis av giveren hvis de foretar en transaksjon av gaven av verdi som overstiger den foreskrevne grensen, kjent som skattefritak for gave. Dermed skal giveren av gaven sende inn selvangivelsen med mindre annet er lovpålagt. Skjemaet for en gaveangivelse er IRS Form 709.
Regjeringen tillater at ektepar dobler opp gavefritaksgrensen, i så fall vil den grunnleggende unntaksgrensen øke til to ganger for paret.
Krav for å sende inn en selvangivelse
Giveren må sende inn en selvangivelse når den årlige gaven til en person i løpet av året ikke overstiger $ 15.000. Det er den årlige grensen for utelukkelse av gaveavgift. Grensen er også basert per mottaker, og hetten er ikke på den totale gavemengden. Dermed kan en person lage gaver til så mange personer som han vil opptil $ 15 000 uten å tiltrekke seg gaveavgift.
Det er også en levealder for gavefritak, som gjør det mulig for en person å lage gaver på $ 11,58 millioner uten å tiltrekke seg gaveavgiften. Dermed gjelder denne grensen for en levetid. Man trenger kun å betale gaveavgift når gavegrensen er oppbrukt.
Eksempler
La oss forstå kravet om gaveangivelse ved hjelp av eksempler.
Eksempel 1
En person laget 10 gaver til 10 forskjellige personer til en verdi av $ 5000 hver i løpet av et relevant skatteår.
Her utgjør den totale verdien av gaver laget av personen $ 50.000. Den årlige grensen for gaveavgift er imidlertid $ 15 000 per person, og grensen er ikke på den totale mengden gaver i løpet av året. Derfor oppstår ikke plikten til å betale gaveavgift i løpet av året siden den årlige grensen for gavefritak på $ 15 000 per person ikke er oppbrukt.
Eksempel 2
Anta at i det ovennevnte eksemplet er den nåværende ubenyttede saldoen av gavefritaket for livet $ 11,55 millioner uten å ta hensyn til gavene som ble gjort i løpet av året.
Nå, selv om den årlige unntaksgrensen ikke er oppbrukt, er grensen for levetidsfritak oppbrukt, siden den kumulative leveangrensen utgjør $ 11,60 millioner etter å ha vurdert aktuelle gaver på $ 50.000.
Derfor vil plikten til å betale gaveavgift oppstå.
Vanlige feller å unngå
Man skal unngå følgende feller når man legger inn selvangivelsen.
- Gaver skal offentliggjøres tilstrekkelig i gaveangivelsen. Hvis man avslører gavene tilstrekkelig, kan inntektstjeneste kun revaluere gavene til en maksimumsperiode på tre år, hvis ikke inntektstjenesten får myndighet til å revalere gavene i en ubegrenset periode. Dermed skal detaljer som arten av gaven og grunnlaget for verdsettelsen avsløres på riktig måte.
- Gaver som faller over den årlige ekskluderingsgrensen for gave, skal også rapporteres til gjengjeld. Selv om på grunn av grensen for levetidsfritak, kan ikke gaver beskattes, men de uttømmer grensen for fritidsfritid, og det er derfor nødvendig å rapportere dem til gjengjeld.
- Når et ektepar lager en felles gave, er det viktig at begge individer viser gaven i retur for å vise at de begge samtykket til det samme.
- Man bør forsikre seg om at når en gave blir gitt til en tillit, kvalifiserer gaven til å være "nåværende interesse". Hvis det samme ikke kvalifiserer for å være nåværende rente, faller det samme ikke i den årlige unntaksgrensen og vil være skattepliktig.
Når er det ikke noe krav om en selvangivelse?
Det er ikke påkrevd å gi inn en selvangivelse når følgende gaver er laget:
- Gaver som gis til ektefellen;
- Gaver til en politisk organisasjon for utnyttelse.
- Betalinger til utdanningsinstitusjoner direkte for å møte skolepenger;
- Betalinger direkte til medisinske institutter eller til medisinske forsikringsselskaper direkte;
- Når betalinger ikke overstiger den årlige unntaksgrensen på $ 15.000;
Konklusjon
Dermed skal en person sende inn en selvangivelse for gavene han har laget i løpet av året. Avkastningen er nødvendig for å bli arkivert selv om de faller over den årlige unntaksgrensen, selv om skatten ikke skal betales. Sørg for å gi nødvendig informasjon i retur for å unngå spørsmål fra IRS senere.
