Hva er kapitaloverføring?
Kapitaltapsmessig overføring er fordelen som er utvidet til skattebetalerne for å kreve kapitaltap som ble pådratt i løpet av året, som skal motregnes i den påfølgende kursgevinsten. I henhold til amerikanske skattelover kan netto kapitaltap bare trekkes opp til maksimalt $ 3000 i løpet av et år i tilfelle av en person. Beløpet over $ 3000 må overføres til neste år til det er utmattet. Det er ingen tidsramme innen slik tap kan utnyttes.
For selskaper må kapitaltapet brukes mot de tre foregående års kapitalgevinster, og de ubenyttede tapene må brukes i løpet av de kommende fem årene mot kursgevinster.
Kapital tap formel
Det er to typer kapitaltap - kortsiktig og lang sikt.
- Kort sikt - Det refererer til eiendelene som holdes i et år eller mindre enn det.
- Langsiktig - Det refererer til eiendelene som eies i mer enn et år.
Årsaken til segregering skyldes de forskjellige skattesatsene.
Hvis netto langsiktig kurstap i løpet av året overstiger nettokortsiktig kapitalgevinst, blir overskuddet netto langsiktig kurstap året etter.
Første formel
- Netto langsiktig kapitaltap - xx
- Netto kortsiktig gevinst - xx
- Netto langsiktig kapitaltap - xx
Hvis netto kortsiktige tap i løpet av året overstiger netto langsiktig kapitalgevinst, blir overskuddet netto kortsiktig kurstap året etter.
Andre formel
- Netto kortsiktig kapitaltap - xx
- Netto langsiktig gevinst - xx
- Netto kortsiktig kapitaltap - xx
Hvordan beregne kapitaloverføring?
For å fastslå arten av vårt tap, må vi ha følgende data -
- Kjøpsdato.
- Kjøpesummen, som inkluderer eventuelle skatter eller avgifter du har betalt, (forbedringer av eiendelen over tid vil også utgjøre en del av denne kostnaden).
- Salgsdato.
- Salgsvederlag mottatt for eiendelen, redusert med eventuelle gebyrer eller kostnad for å selge den.
# 1 - Individuell
Rob kjøpte hjem i 2009 for $ 200 000 og betalte $ 3000 som sluttkostnader. Rob pådro seg $ 100.000 for å forbedre eiendelen og solgte til slutt boligen i 2019 til $ 150.000, med en meglerkostnad på $ 5.000.
- Nå vil dette kapitaltapet på $ 158 000 først bli motregnet mot kapitalgevinsten, og hvis det ikke er noen, vil det bli motregnet mot ordinær inntekt.
- Si, Rob har en ordinær inntekt på $ 50.000, så i det bestemte kalenderåret, ville han ha rett til å trekke $ 3000 i kapitaltap, og resten vil bli fremført på ubestemt tid.
- Så, i dette scenariet, ville Robs ordinære inntekt være $ 47.000, og resten av kapitaltapet $ 155.000 ville bli overført til året etter.
# 2 - Bedrifter
Apple Inc. har et kapitaltap på $ 100.000 i år 2019. De siste tre årene ser gevinst ut slik:
- 2018 - $ 35.000
- 2017 - $ 0
- 2016 - 45 000 dollar
I henhold til loven kan $ 100.000 motregnes i kapitalgevinsten på $ 45 000 i 2016, med det gjenværende tapet på $ 55 000.
- Siden det ikke er noen gevinst i 2017, vil kapitaltapet være $ 55 000;
- Når vi kommer til året 2018, kan $ 55 000 tap motregnes mot gevinsten på $ 35 000, noe som gir oss et tap på $ 20 000.
- Dermed vil et tap på $ 20.000 føres videre til de neste fem årene.
Hvordan gjøre krav på kapital tap?
Kapitaltap må kreves i IRS-skjema 8949, Salg og annen disponering av kapital, med selvangivelsen. I tillegg til dette rapporteres også kapitalgevinst og tap og fremførbare underskudd i skema D i IRS-skjemaer.
Fordeler
- Spare penger - Overføring av kapitaltap fungerer som et veldig nyttig skatteplanleggingsverktøy i hendene på en investor. Den fruktbare gevinsten de har gjort på andre investeringer kan motregnes av de tapende aksjene, og reduserer dermed skatteplikten.
- Ubestemt liv - Å øke levetiden til kapitaltap til uendelig har redusert stresset fra investorer som nå, de trenger ikke bekymre seg for tapet av å bli slukket på grunn av begrenset levetid. Det fremmer skatteplanlegging enn skatteunndragelse blant skattebetalerne.
Ulemper
- Meager Beløp - Tapet som kan utlignes i et bestemt år er $ 3000, noe som er veldig lite for investorer som handler i aksjemarkedet daglig, da betydelige tap kan ta år å bruke, med litt skattefordel.
- Mangel på ensartethet - Skattelovgivningen for kapitaltap endres i henhold til staten hvor skattebetaleren bor i. I New York følges føderale fremføringsregler, mens New Jersey ikke følger det samme. Mens føderale skatteregler er tungvint, fungerer statlige og lokale lover som drivstoff for brannen, noe som øker ekstra kompleksitet i forståelsen av loven.
Konklusjon
- Med enhver skatteplanlegging er timing et viktig aspekt som må tas vare på. Avsetningene for fremføring av kapitaltap er innarbeidet for å hjelpe investorene i deres skatteplanleggingsarbeid.
- Det vil fremme skatteplanlegging i stedet for skatteunndragelsespraksis blant investorene, noe som er en sunn praksis å følge. En annen fordel er at vi trenger å rapportere bare realiserte gevinster eller tap, ikke de urealiserte.
- Selv om det er mangler når det gjelder mengde og ensartethet, forventer vi at det vil bli strømlinjeformet i de kommende årene, med bedre avsetninger.
