Hva er godtgjørelse for tvilsomme kontoer?
Godtgjørelse for tvilsomme kontoer betyr primært å opprette en godtgjørelse for den estimerte delen av regnskapet som kan være uinndrivelig og kan bli tap og blir vist som en kontrakonto som reduserer brutto fordringer i balansen for å gjenspeile nettobeløpet som forventes å bli betalt.
Mens vi tenker på hva som vil vente, må en virksomhet i nær fremtid være pragmatisk. Det må tenke i form av hvor mye de vil få betalt og hvordan de aldri vil motta det.
For eksempel, hvis ABC Company selger råvarer for rundt $ 100.000 på kreditt, tror du at hele beløpet av selskapet ville bli betalt? Virkeligheten er kanskje bare 90% av hele beløpet, dvs. $ 90.000 vil bli betalt ut i sin helhet, og resten vil bli betraktet som tap.
Hvis et selskap begynner å tenke på dårlig gjeld altfor sent, ville det ikke være mulig for selskapet å forberede seg på det med en gang. Det er derfor et estimert tall for hva som ikke kan mottas, avgjøres på forhånd.
Godtgjørelse for tvilsomme kontoer Eksempel
La oss se balansen til Colgate.
kilde: Colgate SEC Filings
Vi gjør oppmerksom på at kundefordringer rapporteres etter fradrag for usikre kontoer. Colgate rapporterer kvoter for tvilsomme kontoer til henholdsvis $ 54 millioner og $ 67 millioner i 2014 og 2013.
Journaloppføringer
I denne delen vil vi ta et enkelt eksempel og deretter illustrere hvordan du skal sende regnskapsoppføringer for kvote for tvilsomme kontoer.
Vi tar et eksempel på periodiseringsregnskapsgrunnlag.
Journalinnlegg nr. 1
La oss si at Rough Jeans Ltd. har estimert at godtgjørelsen for estimert gjeld vil være rundt $ 200 000 for året. Så, basert på periodiseringsregnskap, må vi sende inn en oppføring som sier at det kan være tap på kort tid.
Og her er den første oppføringen vi ville passere -
Bad Debts A / C … Dr $ 200.000 -
Til godtgjørelse for tvilsomme kontoer Gjeld A / C - $ 200.000
I den første posten debiterte vi dårlig gjeldskonto fordi dårlig gjeld er en kostnad. I henhold til regelen om regnskap, belaster vi den kontoen hvis en utgift øker. det er derfor dårlig gjeld belastes. Og på samme måte følger vi den samme regnskapsregelen her ved å kreditere godtgjørelsen for tvilsom gjeldskonto. Siden de er klargjort og brukes som motfordel, vil vi kreditere det.
Hvis kredittutsalget er 10 millioner dollar, motregner vi allerede gjeld fra kredittutsalget ved å registrere denne oppføringen.
Journalinnlegg nr. 2
La oss nå si at selskapet har fått det faktiske tallet, og det har sett at $ 120.000 er dårlig gjeld. Så, hva ville være den nye oppføringen i dette tilfellet?
Vi sender følgende oppføring -
Godtgjørelse for tvilsomme kontogjeld A / C…. Dr $ 120.000 -
Til kundefordringer A / C - $ 120.000
I denne oppføringen debiterer vi godtgjørelse for tvilsom gjeld, fordi mot eiendelen med dette beløpet er redusert, og vi krediterer kundefordringer for å redusere de utestående kundefordringene med $ 120.000.
Journalinnlegg nr. 3
La oss si at selskapet har bedt et inkassobyrå om å prøve å få tilbake den dårlige gjelden. Og de kunne med hell samle inn $ 40.000. Så vi må sende en ny oppføring for å gjenkjenne samlingen.
Vi vil bare reversere forrige oppføring, ettersom det nå er sjanser for å få $ 40 000 som utestående kundefordringer.
Kundefordringer A / C … Dr $ 40.000 -
Til godtgjørelse for tvilsomme kontogjeld A / C - $ 40.000
Effekt på resultatregnskap og balanse
- Den første journalføringen ovenfor vil påvirke resultatregnskapet der vi trenger å passere oppføringen av dårlig gjeld og også for godtgjørelse for tvilsom gjeldskonto.
- Og den andre og tredje journaloppføringen vil bare påvirke balansen der vi først trekker avsetningsbeløpet fra kundefordringene, og hvis noe beløp blir samlet inn, legger vi beløpet tilbake.
Hvordan vil man estimere godtgjørelsen for tvilsomme kontoer?
Så, her er de tre metodene som organisasjoner bruker for å estimere godtgjørelsen for tvilsom gjeld?
- Risikoscore: Dette er en av de vanlige metodene selskaper bruker. De ser på hver av sine kunder. Så i henhold til deres solvens, tildeler selskapet dem en score. Kundene som har høyere score blir lagt til, og så får selskapet et estimat på hvor mye godtgjørelse et selskap trenger for å beholde for mulig gjeld. Denne metoden er kanskje ikke den mest nøyaktige, men den fungerer for de fleste selskaper.
- Historisk prosentandel - Dette er en annen metode som organisasjoner bruker mye. Ved å bruke denne metoden ser en organisasjon på tidligere resultater. De ser på tidligere resultater og finner ut hvor stor prosentandel av dårlig gjeld som skjedde det siste året. De går med samme prosentandel også for inneværende år. Det kan høres ut som en enkel handling, men det er ikke en passende metode hvis du leter etter nøyaktighet.
- Pareto-analyse - Dette er uten tvil den beste metoden å bruke når man estimerer godtgjørelsen for tap. Den italienske økonomen Pareto sa at du ville få 80% av resultatene fra bare 20% av aktiviteten din. Ved å bruke det samme prinsippet beregner organisasjonene godtgjørelsen. Slik fungerer det. Hvis det totale kredittutsalget er på $ 100.000, vil godtgjørelsen for tvilsom gjeld være (i henhold til Pareto-prinsippet) = ($ 100.000 * 20%) = $ 20.000. Men denne metoden kan være en bred estimering. For å bli mer nøyaktig om hvor mye forsyninger vi skal lage, kan vi bruke dobbelt Pareto. Vi må bare bruke Pareto-prinsippet to ganger. Ved å utvide eksemplet ovenfor, hvis vi bruker 20% av de forrige 20% (dvs. 4%), vil vi få et nøyaktig bilde. Det betyr at godtgjørelsen for tvilsom gjeldskonto vil være $ 4000 for å være presis.
En måte å finne ut om du har estimert tilstrekkelig saldo for godtgjørelse for tvilsom gjeld, er å se på kontosaldoen til de tvilsomme kontoene. Ved å se på den tvilsomme regnskapsbalansen og sammenligne hele kontosaldoen til de tvilsomme kontoene med hele kredittbeløpet, vil du få en solid prosentandel. Og du vil også forstå om godtgjørelsen du anslår er tilstrekkelig eller ikke.
