Kundefordringer (betydning) - Hvordan gjøre AR-regnskap?

Innholdsfortegnelse

Betydning av kundefordringer

Kundefordringer er det pengebeløpet som skal betales fra forretningskundene som varene og tjenestene leveres til / leveres av forretningsenheten i den rutinemessige løpet av driften, og det inkluderer løpende debitorer, fakturaer der betaling generelt gjøres av kunden Innen ett år.

Med enkle ord er det penger som kundene skylder selskapet (kreditt til kundene). Selskapet har levert tjenester / levert produktet til kunden, men det har ikke samlet inn kontanter ennå (som går til kontanter og kontantekvivalenter).

Hva er brutto og nettofordringer?

  • Brutto fordringer er de totale fordringene (åpne fakturaer) som skyldes selskapet. Dette tar ikke hensyn til et scenario der kunden kan være misligholdt.
  • Netto fordringer tar derimot hensyn til sannsynligheten for mislighold fra kundene. For å forberede seg på noen ikke-betalinger, anslår selskapet at en andel av kreditsalget vil gå dårlig. Dette begrepet kalles vanligvis "godtgjørelse for tvilsomme kontoer".
  • Anslaget viser seg i resultatregnskapet som en dårlig gjeldskostnad. Denne utgiften belastes vanligvis SG&A i resultatregnskapet.

Colgate Eksempel

I Colgate bemerker vi følgende -

  • 2014 - Netto fordringer er $ 1.552 millioner, kvote er $ 54 millioner; Dette innebærer at brutto fordringer er $ 1552 + $ 54 = $ 1606 millioner
  • 2013 - Netto fordringer er $ 1.636 millioner, kvote er $ 67 millioner; Dette innebærer at brutto fordringer er $ 1.636 + $ 67 = $ 1.703 millioner

Nedenfor er Colgate fordringer policy antyder en kortere kredittpolicy på mindre enn 60 dager

Kundefordringer Regnskap

La oss ta en casestudie og se hvordan det fungerer. ToysforU salg og kvitteringer fra kunder er vist nedenfor.

  • Alle kunder kjøper på kreditt og betaler kontant året etter hvis de ikke er konkurs. Eventuelle uinnhentede fordringer blir deretter avskrevet.
  • Basert på erfaringene, bokfører ToysforU 10% av sine utestående fordringer ved periodens slutt som godtgjørelse for tap på gjeld.
  • Det er ingen andre kostnader, dvs. kostnaden for solgte varer (COGS) er $ 0
  • De faktiske avskrivningene avviker fra forventningene, som vist i tabellen nedenfor.

Opprett resultatregnskap, balanse og kontantstrømmer på slutten av år 1 og år 2

År 1

Resultatregnskap for en st År

  • Salg på $ 100 vil bli booket på grunn av “Accrual Accounting” -konseptet (introdusert i Kartiks første kapittel)
  • COGS er $ 0 som gitt i casestudien
  • Dårlig gjeldskostnad er 10% av salget = 10% av $ 100 = $ 10
  • Netto inntekt Rapportert i en st år er $ 90

Balanse for 1. året

  • Fordringer er en eiendel og rapporteres som $ 100
  • Etter å ha regnskapsført godtgjørelsen for dårlig gjeld, blir Netto fordringer $ 90

Kontantstrøm for år 1

Det er ingen kontanter mottatt i år 1, kontantstrøm = $ 0

År 2

Resultatregnskap for 2 nd År

  • Salget vil bli booket på grunn av “periodisering” -konseptet (innført i en st kapittel Kartik sak studie)
  • COGS er $ 0 som gitt i casestudien
  • Dårlig gjeldskostnad er 10% av salget = 10% av $ 150 = $ 50
  • Netto inntekt Rapportert i 2 nd år er $ 135

Balanse for 2. år

  • Fordringer er en eiendel og rapporteres som $ 150
  • Etter å ha regnskapsført godtgjørelsen for dårlig gjeld, blir Netto fordringer $ 135

Kontantstrøm for år 2

Den faktiske innsamlingen i løpet av året var $ 90. Kontantstrøm = $ 90

Bransjeeksempler

La oss nå ta en titt på bransjens gjennomsnittlige fordringer.

Rang Industri Fordringer (dager)
1 Banker 331,9
2 Maskineri 109,93
3 Konstruksjon 107,88
4 Metallprodukter 103,36
5 Kjemikalier 98,27
6 Produkter av glass og keramikk 97,9
7 Presisjonsinstrumenter 97,8
8 Elektriske apparater 96.46
9 Gummiprodukter 92.09
10 Andre tjenester 89,74
11 Pulp & Paper 85,73
12 Ikke-jernholdige metallprodukter 85,13
1. 3 Andre produkter 83,87
14 Jern stål 81.3
15 Tre og treprodukter 75,7
16 Kommunikasjon 74,19
17 Engroshandel 73,78
18 Transportutstyr 70,65
19 Tekstiler og klær 69,34
20 Lærprodukter 69,23
21 Lufttransport 68,22
22 Forlag og utskrift 67,31
23 Jordbruk 61,59
24 Olje og gass gruvedrift 60,29
25 Annen transport 58,85
26 Forsikring 56,89
27 Mat 55.44
28 Olje og kullprodukter 54.99
29 Skogbruk 54.38
30 Kulldrift 48,24
31 Fiskeri 42,81
32 Metal Mining 41,66
33 Gass 36,26
34 Film 33.49
35 Veitransport 32.41
36 Varehandel 28,23
37 Hotell 27.47
38 Elektrisk energi 27.28
39 Jernbane 24,68
40 Lagring 23.81
41 Sjøtransport 23,72
42 Fornøyelse 18.78
43 Eiendom 10.64
44 Verdipapirer 6,86

kilde: ediunet

Som du kan se ovenfra, har næringer som banker en veldig lang fordringsperiode (over 300 dager), men for kapitalvarer og tunge aktivaindustrier som maskiner, konstruksjon, metaller osv. Er det rundt 100 dager.

Hvordan generere kontanter fra fordringer?

Siden Fordringer er en eiendel, kan selskapet henvende seg til en bank for å gi dem et lån mot disse fordringene som sikkerhet. Dette er en ganske vanlig praksis som er vedtatt av selskaper for likviditet.

Kredittkortbetalinger og fordringer

Kredittkortsalg fra kunder er teknisk fordringer for selskapet, men bare i 1-2 dager. Denne en til to dagers tid er hva det tar for banken å avstemme og sette inn beløpet på selskapets konto.

Konklusjon

Kundefordringer er beløpet som skyldes kundene. Det er viktig å vurdere standard sannsynlighet for kunden og derfor se på netto fordringstall. Hver bransje har et annet sett med kredittpolitikk, og derfor varierer kundedagene etter store tiltak.

Kundefordringsvideo

Hva nå?

Kan du gjette hva som er mottaksdagene for MacDonalds?

Dette har vært en guide til betydningen av kundefordringer og dens definisjon. Her diskuterer vi også kundefordringsregnskap sammen med bransjeeksempler. Du kan også ta en titt på disse følgende artiklene for å lære mer om regnskap.

  • Er kundefordringer en eiendel?
  • Er mottatte debet eller kreditt?
  • Journaloppføringer for kundefordringer
  • Fakturering av kontofordringer

Interessante artikler...