Hva er effektiv skattesats?
Effektiv skattesats refererer til gjennomsnittlig skattesats for et individ eller et selskap der den beregnes for en person ved å dele den totale skattekostnaden med den totale skattepliktige inntekten i perioden, og for selskapet beregnes den ved å dele den totale skattekostnaden med den totale tjene før skatt i perioden.
For den enkelte
Effektiv skattesatsformel Individuell = Total skattekostnad / skattepliktig inntektFor Corporation
Effektiv skattesats Formula Corporation = Total skattekostnad / EBTSiden EBT faktisk er nettoinntekt pluss totale skattekostnader og som sådan kan formelen ovenfor modifiseres som,
Effektiv skattesats Corporation = Total skattekostnad / (Netto inntekt + Total skattekostnad)
Effektiv beregning av skattesats (trinnvis)
- Trinn 1: For det første må du bestemme den totale utgiften til personen fra den innleverte inntektsskatten.
- Trinn 2: Bestem deretter den skattepliktige inntekten til den enkelte. Det kan beregnes ved å trekke totalt unntak og totale fradrag fra individets brutto totale inntekt. dvs. skattepliktig inntekt = brutto totalinntekt - totale unntak - totale fradrag
- Trinn 3: Beregn til slutt individets effektive skattesats ved å dele den totale skattekostnaden med den skattepliktige inntekten, som vist ovenfor.
Formelen for et selskap kan utledes ved å bruke følgende trinn:
- Trinn 1: For det første bestemme selskapets totale utgift, som lett vil være tilgjengelig som en ordrelinje rett over nettoinntekten i resultatregnskapet.
- Trinn 2: Deretter bestemmer du nettoinntekten til selskapet, som også vil være tilgjengelig som en ordrelinje i resultatregnskapet. EBT kan beregnes ved å legge den totale skattekostnaden til nettoinntekten. dvs. EBT = Netto inntekt + Total skattekostnad
- Trinn 3: Til slutt beregnes den effektive skattesatsen for selskapet ved å dele den totale skattekostnaden med EBT, som vist ovenfor.
Skattesats Corporation = Total skattekostnad / (Netto inntekt + Total skattekostnad)
Eksempler
Eksempel 1
La oss bestemme skattesatsen for en person med en skattepliktig inntekt på $ 600 000 under følgende hypotetiske progressive skatteregime.
I henhold til tabellen ovenfor,
- Total skattekostnad = $ 100.000 * 10% + $ 200.000 * 15% + $ 200.000 * 25% + $ 100.000 * 35%
- = $ 125.000
Derfor vil beregningen av denne formelen være som følger
- Effektiv skattesats = Total skattekostnad / skattepliktig inntekt
- = $ 125 000 / $ 600 000
- Skattesats = 20,83%
Eksempel 2
La oss ta eksemplet med John for å forstå beregningen for effektiv skattesats. John begynte nylig i en bank hvor han tjener en bruttolønn på $ 200.000 årlig. Mens han arkiverte for selvangivelsen, ga regnskapsføreren ham informasjon om at han er kvalifisert for skattefritak til $ 20 000 og fradrag verdt $ 25 000. Beregn skattesatsen hvis hans totale inntektsskatt som skal betales i henhold til IT-arkivering er $ 45.000.
Bruk følgende data for beregningen -
Skattepliktig inntekt
- Skattepliktig inntekt = bruttolønn - fradrag - skattefritak
- = $ 200 000 - $ 25 000 - $ 20 000
- = $ 155.000
Derfor er beregningen av skattesatsen som følger,
- Skattesats = $ 45 000 / $ 155 000
Skattesatsen vil være -
- Skattesats = 29,03%
Derfor er skattesatsen for John 29,03%.
Eksempel 3
La oss ta det virkelige eksemplet på Apple Inc.s årsrapport 24. september 2016, 30. september 2017 og 29. september 2018. Følgende informasjon er tilgjengelig.
For beregningen vil vi først beregne EBT som følger -
EBT for 24. september 2016
- EBT = Netto inntekt + Total skattekostnad
- = $ 45,687 + $ 15,685
- = $ 61 372
På samme måte vil vi beregne EBT for 2017 og 2018.
Etter å ha beregnet EBT, gjør vi beregningen som følger -
Beregningen for 24. september 2016 blir som følger -
Skattesats for 24. september 2016 vil være -
- = $ 15,685 Mn / $ 61,372 Mn
- = 25,56%
På samme måte vil vi beregne skattesatsen for 2017 og 2018.
Effektiv skattesats kalkulator
Du kan bruke følgende kalkulator.
| Total skattekostnad | |
| Skattepliktig inntekt | |
| Effektiv formel for skattesats | |
| Effektiv skattesatsformel = |
|
|
Relevans og bruk
Det er veldig viktig å forstå konseptet med en effektiv skattesats fordi det er en beregning som kan brukes av investorene som en lønnsomhetsindikator for et selskap. Imidlertid kan satsen svinge dramatisk fra år til år på grunn av at skattepliktig inntekt faller i forskjellige skatteplater i et progressivt skatteregime. Ellers er det vanskelig å straks vurdere årsaken bak et plutselig hopp eller fall i skattesatsen. For eksempel kan endringen i skattesatsen skyldes selskapets manipulering av aktiva som har til hensikt å redusere skattebyrden. Likevel er skattesatsen en god indikator på skattebyrden som myndighetene pålegger.
