Formel for å beregne skatteskjold (avskrivning og renter)
Uttrykket “Skatteskjold” refererer til det fradrag som er tillatt på den skattepliktige inntekten som til slutt resulterer i reduksjon av skatten til staten. Formelen for skatteskjold er veldig enkel, og den beregnes ved å først legge til de forskjellige fradragsberettigede utgiftene og deretter multiplisere resultatet med skattesatsen.
Matematisk er det representert som,
Tax Shield Formula = Sum av skattefradragsberettigede utgifter * Skattesats
Selv om det kan kreves skattebeskyttelse for et veldedighetsbidrag, medisinske utgifter osv., Brukes det primært til renteutgifter og avskrivningskostnader i tilfelle et selskap er. Skatteskjoldet kan representeres spesifikt per skattefradragsberettigede utgifter.
Beregningen av renteskatteskjoldet kan oppnås ved å multiplisere gjennomsnittlig gjeld, gjeldskostnad og skattesats som vist nedenfor,
Formel for renteskatteskjold = Gjennomsnittlig gjeld * Gjeldskostnad * Skattesats.Beregningen av avskrivningsskjold kan oppnås ved avskrivningskostnad og skattesats som vist nedenfor,
Formel for avskrivningsskattskjold = Avskrivningskostnad * SkattesatsBeregning av skatteskjold (trinnvis)
Skatteskjoldet kan beregnes ved å følge følgende trinn:
- Trinn 1: For det første, samle alle skattefradragsberettigede utgifter, for eksempel renteutgifter, avskrivningskostnader, veldedighetsbidrag, medisinske utgifter osv., Fra resultatregnskapet til et selskap. Legg til alle slike utgifter for å utlede summen av alle fradragsberettigede utgifter.
- Trinn 2: Deretter bestemmes den skattesatsen som gjelder for selskapet, som er avhengig av jurisdiksjonen.
- Trinn 3: Til slutt beregnes skatteskjoldet ved å multiplisere summen av fradragsberettigede utgifter og gjeldende skattesats, som vist ovenfor.
Eksempler
Eksempel 1
La oss se på et eksempel på et selskap XYZ Ltd, som driver produksjon av syntetisk gummi. I henhold til den siste resultatregnskapet til XYZ Ltd for regnskapsåret som ble avsluttet 31. mars 2018, er følgende informasjon tilgjengelig. Gjør beregningen av Tax Shield som selskapet liker.
Basert på informasjonen, gjør beregningen av skatteskjoldet som selskapet har.
Følgende er summen av skattefradragsberettigede utgifter,
Derfor er beregningen av Tax Shield som følger,
- Skatteskjoldformel = ($ 10.000 + $ 18.000 + $ 2.000) * 40%
Skatteskjoldet vil være -
Skatteskjold = $ 12.000
Derfor likte XYZ Ltd et skatteskjold på $ 12.000 i løpet av FY2018.
Eksempel 2
La oss ta et eksempel på et annet selskap, PQR Ltd., som planlegger å kjøpe utstyr til en verdi av $ 30 000 som skal betales i tre like årlige avdrag, og renten belastes med 10%. Selskapet kan også anskaffe utstyret på leiebasis for $ 15 000 per år som skal betales ved utgangen av hvert år i 3 år. Den opprinnelige kostnaden for utstyret vil bli avskrevet med 33,3% på linjemetoden. Gjeldende skattesats er 35%. Bestem hvilket alternativ som er mer levedyktig for selskapet. Kjøp av utstyr på gjeld eller kjøp av utstyr ved leie.
1 st alternativ (innkjøp av utstyr på gjeld)
Årlig tilbakebetaling = Utstyrspris * Rente * ((1 + Rente) Antall år ) / ((1 + Rente) Antall år -1)
= $ 30 000 * 10% * ((1 + 10%) 3 ) ÷ ((1 + 10%) 3 -1) = $ 12 063
Kontantstrøm i år 1 = Årlig tilbakebetaling - Avskrivningsskjold - Renteskatteskjold
= $ 12,063 - $ 30,000 * 33,3% * 35% - $ 30,000 * 10% * 35% = $ 7,513
Kontantstrøm i år 2 = $ 12 063 - $ 30 000 * 33,3% * 35% - ($ 30 000 - $ 12 063 + $ 3000) * 10% * 35%
= $ 7 831
Kontantstrøm i år 3 = $ 12 063 - $ 30 000 * 33,3% * 35% - ($ 20 937 - $ 12063 + $ 2094) * 10% * 35%
= $ 8 180
PV av anskaffelseskost @ 10% = $ 7,513 / (1 + 10%) + $ 7,831 / (1 + 10%) 2 + $ 8,180 / (1 + 10%) 3
= $ 19.447
2 nd alternativ (innkjøp av utstyr på Lease)
Årlig kontantstrøm etter skatteskjold = $ 15 000 * (1 - 35%) <>
= $ 9 750
PV av anskaffelseskostnad @ 10% = $ 9 750 / (1 + 10%) + $ 9 750 / (1 + 10%) 2 + $ 9 750 / (1 + 10%) 3
= $ 24 247
Derfor er en st er alternativet bedre siden det gir en lavere kostnad av oppkjøpet.
Tax Shield Calculator
Du kan bruke følgende skatteskjoldkalkulator.
| Summen av skattefradragsberettigede utgifter | |
| Skattesats | |
| Tax Shield Formula | |
| Tax Shield Formula = | Summen av skattefradragsberettigede utgifter x skattesats | |
| 0 x 0 = | 0 |
Relevans og bruk
Skatteskjoldet er et veldig viktig aspekt for bedriftsregnskap, siden det er beløpet et selskap kan spare på inntektsskatt ved å bruke forskjellige fradragsberettigede utgifter, og denne besparelsen til slutt legger til bunnlinjen i selskapet. Jo høyere besparelser fra skatteskjoldet er, jo høyere er selskapets kontante fortjeneste. Omfanget av skatteskjold varierer fra nasjon til nasjon, og som sådan varierer fordelene deres også basert på den totale skattesatsen.
