Hva er avskrivningsskatt?
Avskrivningsskatt er skatten som er spart som følge av fradrag for avskrivningskostnader fra skattepliktig inntekt og kan beregnes ved å multiplisere skattesatsen med avskrivningskostnaden. Bedrifter som bruker akselererte avskrivningsmetoder (høyere avskrivninger de første årene) er i stand til å spare mer skatt på grunn av høyere verdi på skatteskjoldet. Den lineære avskrivningsmetoden er imidlertid avskrivningsskjoldet lavere.
Avskrivningsskattformel
Avskrivningsskattskjold = Skattesats x Avskrivningsutgift
Hvis selskapet XYZ har en avskrivningskostnad på $ 50.000 og skattesatsen er 30%, vil beregningen av avskrivningsskatten bli som følger -
Avskrivningsskatteskjold = 30% x $ 50.000 = $ 15.000
Eksempel
La oss se på et detaljert eksempel når et selskap forbereder sine skatteinntekter 1) regnskapsfører avskrivningskostnader og 2) ikke tar avskrivningskostnader.
Sak 1 - Skattepliktig inntekt (med avskrivningskostnader)
Skattesatsen som er vurdert i eksemplet er 40%.
Beløpet som skal betales beregnes som -
- SKATT som skal betales over inntekt = (Inntekter - Driftskostnader - Avskrivninger - Renteutgifter) x skattesats
- eller EBT x skattesats
Vi bemerker at når avskrivningskostnader vurderes, er EBT negativ, og derfor er skatter som selskapet betaler over 4 år null.
Sak 2 - Skattepliktig inntekt (vurderer ikke avskrivningskostnader)
I tilfelle vi ikke tar hensyn til avskrivningen, er den totale skatten som skal betales av selskapet 1381 dollar.
Hvorfor er avskrivningsskatt viktig?
- Det hjelper med å redusere skatteplikt. For å fremme investeringer gir regjeringen en høyere avskrivningsgrad for ulike samfunnsøkonomiske utviklingstrekk.
- Å tillate en høyere avskrivningsrate tiltrekker investorene til å investere pengene sine i en bestemt sektor. Som et resultat får investorer TAX-fordeler. Avskrivningsgradene varierer fra 40% til 100%.
- For å øke produksjonen av fornybar energi og bekjempe klimaendringene, tillater regjeringen insentiver til investoren å senke skatteutgiftene sine ved å la dem benytte seg av akselerert avskrivningsfordel for å investere pengene i vindkraft- og solenergiprosjekter.
Hvordan akselerert avskrivning fungerer på skattebesparelser?
Antagelse - For 1MW solkraftverk
- Prosjektkostnad (kapitalkostnad) til å være 1000 dollar.
- Avskrivningsbeløpet er 90% (10% skrapverdi forutsatt)
- Bokført avskrivning (på anleggsmidler) til 5,28%
- Skatteavskrivningsgraden skal være 80% (under fordeler)
- Effektiv skattesats (per stat) til å være 33,99%
Livet til solkraftverk regnes som 25 år, men i dette eksemplet har vi bare vurdert tidsperioden i 4 år.
Det bokførte avskrivningsskjoldet er under Straight Line-metoden i henhold til selskapets handling. Nettofordelen ved akselerert avskrivning når vi sammenligner med lineærmetoden er illustrert i tabellen nedenfor.
Vi bemerker ovenfra at skatteskjoldet har direkte innvirkning på fortjenesten ettersom nettoinntekt vil komme ned hvis avskrivningskostnadene øker, noe som resulterer i mindre skattebyrde.
