Hva er kontantstrømoppstillingen?
Kontantstrømoppstilling er en oppstilling i finansregnskapet som rapporterer detaljene om kontantstrømmen og kontantstrømmen til selskapet i løpet av en bestemt regnskapsperiode som vurderes fra de forskjellige aktivitetene, dvs. driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter over den spesifikke regnskapet periode.
Det er en av de tre viktigste regnskapene som hjelper oss med å forstå kontantstrømmen i virksomheten og hvordan den har beveget seg inn og ut av selskapet i en bestemt periode.
Kontantstrømoppstillingsformat
Den er delt inn i tre kategorier -
- Kontantstrøm fra driftsaktiviteter - Den representerer kontantstrøm / utstrøm fra kjernevirksomheten
- Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter - Den representerer kontantstrøm / utstrømning relatert til investering i virksomheten, inkludert eiendom, anlegg og utstyr.
- Kontantstrøm fra finansaktiviteter - Den representerer kontantstrøm / innstrømning knyttet til finansieringsaktiviteter inkludert gjeld og egenkapital
# 1 - Kontantstrøm fra driftsaktiviteter
Det er kontantstrømmen som genereres fra driften av virksomheten. Denne kontantstrømmen genereres fra selskapets viktigste inntektsgenererende aktiviteter. De viktigste komponentene i denne delen inkluderer kundefordringer, varelager, avskrivninger og leverandørgjeld.
- Kontantstrøm fra driftsaktivitetene for Samsung er kontantstrøm fra produksjon og salg av mobiltelefoner, TV-er, kjøleskap og andre elektroniske aktiviteter, som er den vanlige driftsaktiviteten og ikke kontantstrømmen fra noe salg av investeringer.
- Tilsvarende er kontantstrømmer fra driften av Coal India kontantstrømmer fra generering og salg av kull, og ikke fra salg av gamle datamaskiner som ligger på kontoret.
Generelt sett blir nettoinntekt (vist i resultatregnskapet) ansett som en primær kilde til kontantstrøm fra driftsaktiviteter, og det samme justeres med endringer i omløpsmidler og gjeld, ikke-kontante kostnader og andre poster knyttet til investering og finansiering. aktiviteter som utbytte, renter på obligasjoner, salg og kjøp av eiendeler, ekstraordinære inntekter eller kostnader, etc.
La oss nå ta en titt på kontantstrømoppstillingen (driftsaktiviteter) fra Colgate.
Colgates eksempel
kilde: Colgate SEC Filings
- Som vi bemerker fra ovennevnte kontantstrømoppgave, var Colgates nettoinntekt i 2015 $ 1.548 millioner.
- Kontantstrøm fra drift har gått ned sammenlignet med tidligere perioder (2013 og 2014).
- Vær også oppmerksom på at det ble kostnad for Venezuela regnskapsendring på $ 1084 millioner lagt til i 2015.
# 2 - Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
Kontantstrøm fra investeringer representerer kontantstrømmer fra anskaffelse eller avhending av langsiktige investeringer i selskapet, slik som investeringer i datterselskaper og tilknyttede selskaper, anlegg og utstyr, anleggsmidler.
Hvis Coca Cola planlegger å bygge et tappeanlegg i India med en investering på $ 10Mn, er kontantstrømmen på $ 10Mn en kontantstrøm fra investeringsaktiviteter.
Colgates eksempel
kilde: Colgate SEC Filings
- Vi bemerker fra kontantstrømoppstillingen ovenfor at det er en kontantstrøm på -685 millioner i 2015 og -859 millioner i 2014.
- Colgates investering i å kjøpe kjerneaktiva var en kontantstrøm på -691 millioner i 2015, sammenlignet med -757 millioner i 2014.
- Colgate genererte $ 599 millioner dollar ved salg av omsettelige verdipapirer og investeringer.
- Colgate mottok 221 millioner dollar fra inntektene fra salget av South Pacific vaskemiddelvirksomhet.
# 3 - Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
Det viser kontantstrøm og utstrøm fra transaksjoner med leverandører av finansiering til selskapet som banker, aksjonærer og arrangører.
Noen av eksemplene fra finansieringsaktiviteter er,
- Inntekt fra lån
- Inntekt fra utstedelse av aksjene,
- Refusjon av lån,
- Tilbakekjøp av aksjer
- Renter på lån og lån
- Utbytte betalt på aksjer utstedt Etc;
La oss ta en oversikt over kontantstrøm (finansiering). Et selskap utstedte aksjer på $ 1,50,000 og tok et lån fra banken til $ 30,000 Utbetalt utbytte er $ 5,000 rente utbetalt er $ 2000.
- Lånet mottok $ 30.000
- Utstedelse av aksjer $ 1,50,000
- Utbetalt utbytte ($ 5000)
- Renter betalt ($ 2000)
Totale kontantstrømmer fra finansiering = $ 1 73 000
Colgates eksempel
kilde: Colgate SEC Filings
- Colgate hovedstol tilbakebetaling av gjeld var -9181 millioner i 2015, og utstedelsene var på 9602 millioner dollar
- Colgate har en stabil utbyttepolitikk. De betalte -1 493 millioner i 2015 og -1446 millioner i 2014.
- Som en del av tilbakekjøpsprogrammet for aksjer, kjøper Colgate tilbake aksjer med jevne mellomrom. I 2015 kjøpte Colgate $ 1551 millioner aksjer.
Eksempler
kilde: ycharts
- Kontantstrøm fra drift - Googles økonomidirektør består av annonseinntekter, salg av apper, kjøp i app, digitale og maskinvareprodukter, lisensavtaler, samt avgifter fra Google Cloud Services.
- Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter - Den består av kjøp av omsettelige verdipapirer, kontantsikkerhet betalt relatert til verdipapirutlån, og utgifter knyttet til oppkjøp.
- Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter - Det omfattet primært utstedelse av gjeld, tilbakebetaling av gjeld, tilbakekjøp av kapitalbeholdning og nettobetalinger knyttet til aksjebaserte tildelingsaktiviteter.
Amazon
kilde: ycharts
- Kontantstrøm fra drift - Den består av kontanter mottatt fra forbruker-, selger-, utvikler-, bedrifts- og innholdsskaper, reklameavtaler og kredittkortavtaler med co-branding.
- Kontantstrøm fra investering - består av kontante kapitalutgifter, inkludert forbedringer av leie, programvare for intern bruk og utvikling av nettsteder, kontantutgifter for anskaffelser, investeringer i andre selskaper og immaterielle rettigheter, og kjøp, salg og løpetid på omsettelige verdipapirer.
- Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter - Består av hovedinnfrielse av langsiktig gjeld og forpliktelser knyttet til kapital og finansielle leieavtaler.
Box Inc.
kilde: ycharts
- Kontantstrøm fra drift - Består av kontantgenerert skjemainnholdsstyringsplattform (SaaS) fra Software-as-a-Service. I motsetning til de to andre eksemplene på Amazon og Google, er Box Statement of Cash Flow from Operations svakt på grunn av fortsatt tap gjennom årene.
- Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter - Boksen Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter var på - 7,57 millioner dollar i 2016 sammenlignet med - 80,86 millioner dollar i 2015. Dette skyldtes først og fremst reduserte investeringer i kjernevirksomheten.
- Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter - Boksen kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter har vist en variabel trend. I 2015 kom Box med sin børsintroduksjon, og derfor økte kontantstrømmen fra finansiering til $ 345,45 millioner dollar i 2015. Før børsintroduksjonen ble Box finansiert av Private Equity Investors.
