Hva er fondets strømningsoppgave?
Fondstrømoppstilling er en uttalelse som sammenligner de to balansene ved å analysere kildene til midler (gjeld og egenkapital) og anvendelsen av midler (eiendeler) og årsakene til eventuelle forskjeller. Det hjelper selskapet å se gjennom hvor pengene deres er brukt og hvor de har mottatt pengene (langsiktige midler samlet inn ved utstedelse av aksjer, obligasjoner og salg av anleggsmidler).
Nå skal vi se på formatet for fondstrømoppstillingen.
Eksempel på uttalelse om fondets strømning
Den har tre separate uttalelser -
- Uttalelse som viser endringer i arbeidskapital.
- Midler fra drift.
- Redegjørelse for fondstrøm.
Så vi begynner med den første.
# 1 - Uttalelse som viser endringer i arbeidskapital
I denne uttalelsen må du foreta endringene i arbeidskapital. Arbeidskapital er lik omløpsmidler minus kortsiktig gjeld. Vi får se formatet og eksemplet på hvordan det gjøres.
Uttalelse som viser endringer i arbeidskapital
| Opplysninger | 31.03.2015 (i US $) | 31.03.2016 (i US $) | Øk (i amerikanske dollar) | Reduksjon (i amerikanske dollar) |
| Omløpsmidler - | ||||
| Varelager | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Kundefordringer | 110.000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Kontanter og bank | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Regninger som kan mottas | 46.000 | 32.000 | - | 14.000 |
| Forskuddsbetalte kostnader | 13.000 | 16.000 | 3000 | - |
| Sum omløpsmidler (A) | 354.000 | 348.000 | ||
| Kortsiktig gjeld - | ||||
| Leverandørgjeld | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Regninger betales | 30.000 | 25.000 | 5.000 | - |
| Utestående utgifter | 11.000 | 12.000 | - | 1000 |
| Sum kortsiktig gjeld (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Netto arbeidskapital (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| Netto reduksjon i arbeidskapital | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Total | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Uttalelse som viser midler fra driften
I denne typen fondsstrømoppstilling vil vi ta hensyn til inneværende års fortjeneste / tap og deretter gjøre noen justeringer (legge til avskrivninger, tap på salg av anleggsmidler osv.) Og deretter trekke resultatet fra året før. .
La oss se -
Uttalelse som viser midler fra driften
| Midler fra drift | Beløp (i US $) | Beløp (i US $) |
| Profit & Loss A / C per 31.03.2016 | 250.000 | |
| Legge til: | ||
| Avskrivning på anlegg | 13.000 | |
| Avskrivninger på bygninger | 11.000 | |
| Foreløpige utgifter avskrives | 5.000 | |
| Tap ved salg av anleggsmidler | 4000 | |
| Beløpet overført til Reserve | 17.000 | |
| Foreslått utbytte | 15.000 | |
| Avsetning for inntektsskatt | 32.000 | |
| 98.000 | ||
| 348.000 | ||
| Mindre: Profit & Loss A / C per 31.03.2015 | (150 000) | |
| Midler fra drift | 198 000 |
Denne uttalelsen kan alternativt utarbeides som "Justert resultat og tap A / C", hvor du kan ta alle arbeidsnotatene i betraktning.
La oss nå snakke om neste uttalelse.
# 3 - Statement of Fund Flow
Dette er den endelige oversikten over hele fondstrømmen.
Og vi vil ta hensyn til utsagnene ovenfor for å se effekten i denne uttalelsen. En ting du må huske på er at når bruk av midler vil bli trukket fra kildene, bør det matche netto økning / reduksjon i arbeidskapital.
La oss komme i gang.
Uttalelse fra fondet Flow på 31. st mars 2016
| Opplysninger | Beløp (i US $) | Beløp (i US $) |
| Kilder til midler | ||
| Midler fra drift (referanse: andre uttalelse) | 198 000 | |
| Salg av anleggsmidler | 50.000 | |
| Utstedelse av nye aksjer for preferanseeiere | 100.000 | |
| Totale kilder (A) | 348.000 | |
| Søknader om midler | ||
| Kjøp av anlegg | 108.000 | |
| Kjøp av bygninger | 42.000 | |
| Betaling av skatt | 100.000 | |
| Utbetaling av utbytte | 65.000 | |
| Innløsning av preferanseaksjer | 50.000 | |
| Total søknad (B) | 365.000 | |
| Netto reduksjon i arbeidskapital (A - B) | 17.000 |
