Leieavtaler refererer til betalinger der leietaker under leieavtalen må betale månedlig fast leie for å bruke eiendelen til utleier som er eier av en slik eiendel, og eiendelen vanligvis blir tatt tilbake av eieren etter utløpet av leieperioden.
Hva er leiebetaling?
Begrepet "Leiebetaling" er analogt med leiebetalingen. Det refererer til betalingen som er gjort i henhold til avtalt kontrakt, mellom utleier og leietaker for å gi bruk av en eiendel. Det kan omfatte eiendom, utstyr eller andre anleggsmidler i en bestemt periode.
Komponenter av leiebetaling
Beregningen av leiebetaling er avhengig av tre komponenter, som er avskrivningsgebyr, finansieringsgebyr og merverdiavgift. La oss nå se på hver av komponentene separat:

# 1 - Avskrivningsgebyr
Avskrivningsgebyret er analogt med hovedbetalingen av et lån. Det er hva leietaker betaler utleier for eiendelenes tap på verdi, som er spredt over hele leiekontrakten eller tiden leietakeren vil bruke eiendelen. Avskrivningsgebyret uttrykkes som lik periodisk betaling som er avledet ved å dele den totale avskrivningen med leieavtalen som vist nedenfor,
Avskrivningsgebyr = (Netto aktivert kostnad - Restverdi) / Leieperiode- Netto kapitalisert kost er tillegg av salgsprisen, eventuelle forhandlergebyrer, skatter som ikke betales på forhånd, og utestående lånesaldoer (hvis noen) minus eventuell forskuddsbetaling og rabatter.
- Restverdi er videresalgsverdien til eiendelen ved slutten av leieavtalen.
- Leieperioden er lengden på leieavtalen (vanligvis i måneder).
# 2 - Finansavgift
Finansavgiften er analog med rentebetalingen på lån, og det er hva leietaker betaler utleier for å bruke pengene sine. Det skal tas i betraktning at finansieringsgebyrene betales av den totale avskrivningen og restverdien. Finansavgiften er matematisk representert som nedenfor,
Finansavgift = (Netto aktivert kostnad + restverdi) * PengefaktorPengefaktoren kan beregnes ut fra renten som er nevnt i leieavtalen, som er matematisk uttrykt som vist nedenfor,
Money Factor = Rente (%) / 24# 3 - Moms
Det er den statlige eller lokale avgiften som belastes salgsprisen. Det betales vanligvis på tidspunktet for signering av leieavtalen som en del av beløpet for forfall ved leie. Det er matematisk uttrykt som nedenfor,
Moms = (Avskrivningsgebyr + Finansavgift) * MomsFormel for leieavgift
Formelen for leiebetaling er avledet ved å legge til avskrivningsgebyr, finansieringsgebyr og merverdiavgift som matematisk er representert som,
Leieavgift = Avskrivningsgebyr + Finansavgift + Moms
Beregning av leiebetaling med eksempler
La oss se noen enkle eksempler på leiebetaling for å forstå det bedre.
La oss ta eksemplet med John, som planlegger å kjøpe en bil på lease. Leieavtalen vil være i en periode på 36 måneder og belastes en årlig rente på 6%. John klarte å forhandle salgsprisen til $ 26.000 med en forskuddsbetaling på $ 4.000 og en utestående lånesaldo på $ 5.000. Bilen forventes å ha en restverdi på $ 16.500 på slutten av 36 måneder fra nå. Gjeldende momssats er 5%. Bestem den månedlige leiebetalingen for John.
Netto aktivert kostnad
Den nettokapitaliserte kostnaden kan beregnes ved hjelp av formelen nedenfor som,
Netto aktivert kostnad = Forhandlet salgspris - forskuddsbetaling + utestående lån

= $ 26.000 - $ 4.000 + $ 5.000
Netto aktivert kostnad = $ 27.000
Avskrivningsgebyr
Avskrivningsgebyr = (Netto aktivert kost - Restverdi) / Leieperiode

= ($ 27 000 - $ 16 500) / 36
Avskrivningsgebyr = $ 291,67
Money Factor
Money Factor = Rente / 24

= 6% / 24
Pengefaktor = 0,0025
Finansieringsgebyr
Finansieringsgebyr = (Netto kapitalisert kost + restverdi) * Pengefaktor

= ($ 27 000 + $ 16 500) * 0,0025
Finansieringsgebyr = $ 108,75
Omsetningsavgift
Moms = (Avskrivningsgebyr + Finansavgift) * Moms

= ($ 291,67 + $ 108,75) * 5%
Moms = $ 20,02
Månedlig leiebetaling
Derfor kan beregning av månedlig leieavgift gjøres ved å bruke formelen nedenfor som,
Månedlig leiebetaling Beregning = Avskrivningsgebyr + Finansavgift + Moms

= $ 291,67 + $ 108,75 + $ 20,02
Månedlig leieavgift = $ 420,44
Derfor må John betale en månedlig leiebetaling på $ 420,44.
Fordeler
La oss nå se på noen av fordelene med leiebetaling:
- Kontantstrømmen eller leieavgiftene er spredt over løpetiden for leieavtalen, noe som eliminerer byrden ved en engangs betydelig kontantutbetaling. Det hjelper enormt likviditetsposisjonen til en bedrift og letter presset på kontantstrømsprofilen.
- Ved å velge leasingoverinvestering i en eiendel frigjør et selskap kapitalen, som kan brukes til å finansiere andre forretningsbehov.
- I en operasjonell leieavtale behandles leieavtalen annerledes enn gjeld, da den er klassifisert som en forpliktelse utenfor balansen, og som sådan ikke vises i balansen. Imidlertid tilbyr den økonomiske leieavtalen ikke denne fordelen.
- Leasing kan være et levedyktig alternativ for bedrifter som opererer i bransjer som er sårbare for risikoen for foreldelse av teknologi. Ved leasing beskytter et selskap seg mot risikoen for å investere i en teknologi som sannsynligvis vil bli foreldet.
Ulemper
La oss nå se på noen av ulempene ved leiebetaling:
- I tilfelle av en leieavtale for eiendeler som land, blir virksomheten fratatt enhver fordelingsfordel i eiendelens verdi.
- Leasingutgiftene krymper nettoinntektene til et selskap uten verdsettelse, noe som til slutt resulterer i begrenset avkastning for aksjeeierne.
- I tilfelle operasjonell leieavtale blir ikke leieavtalen fanget opp som en del av balansen til et selskap. Imidlertid anser de fleste investorer det for å være en langsiktig gjeld, og som sådan justerer verdsettelsen av virksomheten deretter.
- I tilfelle operasjonell leieavtale har leietaker ikke muligheten til å eie eiendelen på slutten av leasingperioden til tross. I tilfelle en finansiell leieavtale får leietakeren muligheten til å kjøpe eiendelen underlagt betaling av restverdien.
Konklusjon
Så det kan konkluderes med at leasingfinansiering er hensiktsmessig for virksomheter som ikke har til hensikt å finansiere sitt aktivakjøp gjennom gjeld eller løpetidslån for å redusere byrden til CAPEX. Videre fungerer leieavgiftene best for selskaper i bransjer som er utsatt for teknologi foreldet. På den annen side er det også gunstig for investorer som ønsker å investere pengene sine effektivt uten å delta i virksomheten og tjene renter.