Regnskapet som foretas av selskapet med hensyn til sikring av eksponering av virkelig verdiendring av varen, enten det er en eiendel for selskapet, eller det er en forpliktelse som kan tilskrives den spesielle risikoen, og det samme kan resultere i at resultatet genereres til selskapet er kjent som regnskapsmessig sikring av virkelig verdi.
Regnskap for sikringer av virkelig verdi
En virkelig verdi sikring er en sikring av eksponeringen mot endringer i virkelig verdi på en eiendel eller forpliktelse eller en slik post som kan tilskrives en bestemt risiko og kan resultere i enten resultat eller tap. En virkelig verdi sikring gjelder en fast verdi post.
Virkelig verdi sikring gjelder en fast verdi post. De nødvendige trinnene knyttet til regnskapsmessig sikring av virkelig verdi er som følger:
- Bestem virkelig verdi for både den sikrede varen og sikringsinstrumentet som ble brukt på datoen for rapportering av regnskapet.
- Hvis det er en endring i virkelig verdi på det sikrede instrumentet, må du innregne resultatet i regnskapet.
- Til slutt skal du innregne sikringsgevinst eller tap på den sikrede varen i balanseført verdi.
Regnskap for sikring av virkelig verdi
Company Fair har en eiendel med en nåværende virkelig verdi på $ 2000, og ledelsen er bekymret for at virkelig verdi av sikringen vil gå ned til $ 1900. Dette vil resultere i et tap for selskapet.
For å kompensere for dette tapet inngår selskapet en motregningsposisjon gjennom en derivatkontrakt, som også har en virkelig verdi på $ 2000. Siden dette er en motregningsposisjon, vil virkelig verdi bevege seg i motsatt retning som den for den sikrede varen.
På tidspunktet for stenging av bøker er følgende scenarier mulige:
Sak nr. 1 - Reduksjon i virkelig verdi av den sikrede varen og en samtidig økning i virkelig verdi av det motregnede sikrede instrumentet
| Sl. Nei. | Posisjon på rapporteringsdato | Verdien av sikret vare | Gevinst / tap på sikret vare | Verdien av sikret instrument | Gevinst / tap på sikret instrument | Netto gevinst / tap |
| 1 | Netto tap | $ 1 920,00 | ($ 80,00) | $ 2060,00 | $ 60,00 | ($ 20,00) |
| 2 | Netto gevinst | $ 1 970,00 | ($ 30,00) | $ 2 040,00 | $ 40,00 | $ 10,00 |
| 3 | Ingen tap / ingen gevinst | $ 1 950,00 | ($ 50,00) | $ 2 050,00 | $ 50,00 | Verken tap eller gevinst |
Tilfelle nr. 2 - Økning i virkelig verdi av den sikrede varen og en samtidig reduksjon i virkelig verdi av det motregnede sikrede instrumentet
| Sl. Nei. | Posisjon på rapporteringsdato | Verdien av sikret vare | Gevinst / tap på sikret vare | Verdien av sikret instrument | Gevinst / tap på sikret instrument | Netto gevinst / tap |
| 4 | Netto tap | $ 2 040,00 | $ 40,00 | $ 1 950,00 | ($ 50,00) | ($ 10,00) |
| 5 | Netto gevinst | $ 2 050,00 | $ 50,00 | $ 1 970,00 | ($ 30,00) | $ 20,00 |
| 6 | Ingen tap / ingen gevinst | $ 2 050,00 | $ 50,00 | $ 1 950,00 | ($ 50,00) | Verken tap eller gevinst |
Regnskap for sikring av virkelig verdi - journaloppføringer
| Hva blir belastet? | Hva blir kreditert? | |
| I tilfelle av den sikrede varen | ||
| a) Tap på sikringspost på rapporteringsdato | Debeter tapet til tap på den sikrede varen a / c
Dette vil ha en effekt på Profit & Loss A / c og redusere fortjenesten til selskapet. | Kreditt den sikrede varen. Siden dette er en eiendel, vil verdien av eiendelen gå ned, og dette vil påvirke den finansielle stillingen, dvs. balansen til selskapet. |
| b) Gevinst på sikringspost på rapporteringsdato | Debiter den sikrede varen . Siden dette er en eiendel, vil eiendelens verdi øke, og dette vil påvirke den finansielle stillingen, dvs. balansen til selskapet. | Kreditt gevinsten til Gain on the Hedged Item A / c
Dette vil påvirke Profit & Loss A / c og øke selskapets fortjeneste. |
| Når det gjelder sikringsinstrumentet | ||
| a) Tap på sikringsinstrumentet på rapporteringsdatoen | Debiter tapet til tap på det sikrede instrumentet A / c
Dette vil ha en effekt på Profit & Loss A / c og redusere fortjenesten til selskapet. | Kreditt det sikrede instrumentet. Siden dette er en eiendel, vil eiendelens verdi gå ned, og dette vil påvirke den finansielle stillingen, dvs. balansen til selskapet |
| b) Gevinst på sikringsinstrumentet på rapporteringsdatoen | Kreditt den sikrede varen . Siden dette er en eiendel, vil eiendelens verdi øke, og dette vil påvirke den finansielle stillingen, dvs. balansen til selskapet. | Kreditt gevinsten til Gain on the Hedged Instrument A / c
Dette vil påvirke Profit & Loss A / c og øke selskapets fortjeneste. |
| Netto effekt av både Sikringspost og Sikringsinstrument | ||
| Netto tap på rapporteringsdatoen | Netto tap vil redusere selskapets samlede fortjeneste. | Netto reduksjon i selskapets netto eiendeler |
| Netto gevinst på rapporteringsdatoen | Netto økning i selskapets netto eiendeler | Netto gevinst vil øke selskapets samlede fortjeneste. |
