Fullstendig form for TDS (Skatt trukket fra kilden) - Hvordan det fungerer?

Full form for TDS - Skatt trukket fra kilden

Den fulle formen for TDS trekkes fra kilden. TDS-bestemmelser er gitt i inntektsskatteloven, 1961. Ved bruk av TDS blir inntektsskatt samlet ved kilden til inntektsgenerering. Den som betaler til en annen person trekker TDS ut av beløpet og overfører beløpet til regjeringen på vegne av mottakeren. På denne måten får skattemyndighetene en spesifisert prosentandel av skatt på forhånd. Mottakeren vil på et senere tidspunkt sende inn avkastningen og tilby inntekten for skatt og ta kreditt for TDS trukket tidligere.

TDS-trekkprosess

Betaleren ('Fradragsgiver') trekker en spesifisert prosentandel av skatt på spesifisert inntekt på vegne av mottakeren ('Fradragsholder') av inntekten. Beløpet derved trukket i e challan ITNS 281 deponeres hos regjeringen. Fradragsgiveren må også sende inn kvartalsvis TDS-avkastning. Mottakeren kan kreve kreditering av TDS trukket mens han leverer inntektsskatteavkastningen ved å trekke fra skattepliktig beløp. Personen som skal trekke TDS er spesifisert under avsnittene som dekker TDS. det skal trekkes på betalingstidspunktet eller kreditten av det som er tidligere.

Eksempel

Hvis A betaler Rs. 10 000 til B som konsulentavgifter, da må A trekke 10%, dvs. Rs. 1.000 og gir regjeringen ansvar og betaler B Rs. 9.000. Beløpet mottatt av B vil være Rs. 9.000 som bankkvittering og Rs. 1000 som TDS-kreditt hos regjeringen. B kan justere TDS-kreditten på tidspunktet for innlevering av inntekt med skatt som skal betales av B. Ved utgangen av året, hvis B har betalt skatt av si Rs. 5000, så kan B justere Rs. 1000 av TDS kreditt og remitteringssaldo Rs. 4000 med regjeringen.

Typer

TDS-fradraget er spesifisert for forskjellige typer betalinger i TDS seksjoner 192 til 196D. Vanlige og hyppigste hoder der det trekkes fra er betaling i form av lønn, renter, utbytte, provisjon eller megling, entreprenører, leie, overføring av fast eiendom, betaling til en ikke-bosatt, profesjonell konsulentvirksomhet. TDS-fradraget er vedlagt som vedlegg. Det trekkes i henhold til prisene, og fradrag er underlagt terskelgrenser for betaling gitt under disse seksjonene. Ved betaling til ikke-innbyggere, må priser i henhold til DTAA også vurderes.

Hvorfor blir TDS trukket fra?

Regjeringen bruker skattefradrag ved kilden som et verktøy for å kontrollere skatteunndragelse. Det blir trukket på tidspunktet for inntektsgenerering av tredjepart snarere enn av inntektstaker. På denne måten innhenter regjeringen skatt på forhånd i stedet for på et senere tidspunkt mens de leverer selvangivelse eller betaler forskuddsskatt. Dette gjøres også kjent med skattemyndighetens forskjellige inntekter opptjent av mottakeren av inntekt, som de kan verifisere ved hjelp av den innleverte selvangivelsen.

TDS-sertifikat

Skatt trukket ved kildesertifikat utstedes av fradragsgiveren til fradragsberettiget. Det er obligatorisk å utstede sertifikatet til fradragsmannen. Skjema 16 er det årlige TDS-sertifikatet, som gjelder lønn, og skjema 16 A er et kvartalsvis TDS-sertifikat, som gjelder annet enn lønn. De gir alle detaljer om TDS for transaksjoner mellom fradragsberettiget og fradragsberettiget. TDS-sertifikat skal bare genereres fra Traces-portalen. Prosess for TDS-sertifikat er - Deduktor logger seg på sporingsportalen og går til nedlastingsfanen. Skjemaet må velges og detaljer fylles ut, hvoretter TDS-sertifikatet kan lastes ned. TDS-sertifikat må utstedes innen 15 dager fra datoen for innlevering av kvartalsvis TDS-retur.

Forfallsdato for betaling

Forfallsdato for betaling av TDS er som under:

  • For Regjeringen Deductors - 7 th av neste måned hvis betalt gjennom challan, samme dag hvis betalt gjennom kartoteket.
  • For Non-Govern Deductors - For april til februar - 7 th neste måned, for mars - 30 th april.

Forfallsdatoen for innlevering av TDS-retur er som nedenfor:

TDS ved kjøp av eiendom - fristen er den 30 th dag i påfølgende måned der eiendommen er kjøpt.

Prosedyre for elektronisk arkivering av TDS Return

Forutsetninger:

  • Gyldig pålogging til TAN-nr og E-arkivering.
  • Forbered utsagn ved hjelp av Return Preparation Utility (RPU) validert med File Validation Utility (FVU) lastet ned fra Tin-NSDL.
  • Gyldig DSC skal registreres i e-arkivering. Alternativt kan hovedkontaktens PAN kobles til Aadhar eller en bankkonto som er validert til filen ved hjelp av EVC.

Fremgangsmåte for opplasting:

  • Logg deg på e-arkivportalen for inntektsskatt.
  • Gå til TDS - Last opp TDS.
  • Velg passende detaljer for FVU-versjon, regnskapsår, skjemanavn, kvartal, opplastningstype.
  • Klikk på valider for å validere utsagnsdetaljer.
  • Last opp TDS ZIP-filen, som er en uttalelse utarbeidet ved hjelp av verktøyet som er lastet ned fra nettstedet Tin-NSDL eller tredjepartsprogramvare.
  • Fest den digitale signaturen og klikk på opplastingsknappen.

Fordeler

  • Det hjelper i forebygging av skatteunndragelse.
  • Det genererer jevn kontantstrøm til regjeringen.
  • Hjelper fradragsberettiget til å avstemme inntekt generert med TDS-fradrag fra fradragsberettiget.
  • Mindre byrde for skatteinnkrevingsansvar for myndighetene ettersom belastningen med skatteinnskudd flyttes til fradragsberettiget.

Ulemper

  • Økning i overholdelsesbyrde for fradragsberettiget.
  • Blokkeringen av kontantstrømmen som TDS blir trukket på tidspunktet for inntektsgenerering, mens kreditt kun er tilgjengelig på tidspunktet for innlevering av selvangivelse.
  • Ved feil innskudd av TDS av fradragsgiveren, kunne fradragsberettiget ikke kreve TDS-kreditt uten skyld for ham.

Poeng å huske

Renter, straffer og påtale er knyttet til TDS-bestemmelser. Derfor må fradragsberettigede være forsiktig når det gjelder rettidig overholdelse av bestemmelsene i TDS. Videre bør skattesatsene og seksjonene regnskapsføres korrekt ved å sende inn kvartalsvis avkastning; PAN-antall partier skal være riktig angitt. Forfallsdatoer for ulike innleveringer og skatteinnskudd må spores.

Interessante artikler...