Proforma kontantstrømoppstilling refererer til kontantstrømoppstillingen utarbeidet av forretningsenheten for å utarbeide anslagene for mengden kontantstrøm og mengden kontantstrøm som de forventer å ha i fremtiden fra de forskjellige aktivitetene som inkluderer driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter.
Hva er Pro Forma kontantstrømoppstilling?
Pro Forma kontantstrømoppstilling er en populær regnskapsskikk som rapporterer en frivillig uttalelse utarbeidet av et firma for presentasjon av økonomiske anslag. Det kan defineres som den sannsynlige mengden kontantstrøm og utstrømning som forventes i fremtidige perioder for en bestemt tidsperiode.
- Pro-forma kontantstrømoppstilling kan utvikles som en del av den årlige budsjetterings- eller prognoseprosessen, eller den kan opprettes som en del av en spesifikk forespørsel om kontantstrøminformasjon, slik potensielle investorer eller selskapets ledelse krever det for fremtidig beslutningstaking.
- Det spiller også en viktig rolle i ny virksomhet, oppstart eller små og mellomstore bedrifter i planleggingsfasen, ettersom de gir en mulig representasjon av fremtiden for å drive en virksomhet. Det kan hjelpe kredittgivere med å identifisere og gi finansiering til en slik virksomhet, som kanskje ikke er i drift i dag, men i fremtiden kan være den neste veksthistorien.
- Proforma kontantstrømoppstilling må være basert på objektiv og pålitelig informasjon for å skape en nøyaktig fremskrivning av økonomiske behov og status som kan bidra til å overbevise investorene.
Eksempel på Pro Forma kontantstrømoppstilling
Tenk for eksempel på følgende økonomiske tall for et hypotetisk firma
I henhold til det gitte scenariet, bør estimert inntekt etter skatt på salg være 23,31%, som er et gjennomsnitt av de siste fem årene. Det er en ideell fremstilling av estimater i henhold til pro forma kontantstrømoppstilling.
Tilsvarende kan avskrivninger på salg estimeres til 4,49% og netto arbeidskapital på salg 7,08% i forhold til tidligere års trender. Basert på disse estimatene kan følgende Pro forma kontantstrømoppstilling utarbeides for analyse av året 2018
Basert på disse tallene kan firmaet fastslå kontantstrømmen som er tilgjengelig med det på slutten av inneværende regnskapsår.
Typer Pro Forma kontantstrømoppstilling
Det kan forberedes på kort, mellomlang og lang sikt basert på kravet fra ledelsen.
# 1 - Kortsiktig
Utarbeidelsen av kortsiktige uttalelser er på månedlig, ukentlig eller daglig basis. Bruken av disse er å ta kortsiktige beslutninger. Dvs. for dag til dag, driftsbeslutninger som budsjettering for en kostnad, planlegging av midlertidige kontantunderskudd osv.
# 2 - Middels sikt
Utarbeidelsen av mellomlang sikt er for en periode som ikke overstiger ett år. Bruken av disse uttalelsene er å ta beslutninger for det aktuelle regnskapsåret, som en estimering av inntekter, fortjeneste osv. Hensikten med denne typen uttalelser er å tilfredsstille mål på mellomlang sikt.
# 3 - Langsiktig
Utarbeidelsen av langsiktige uttalelser er for varigheter som overstiger et år. Bruken av disse uttalelsene er for å ta langsiktige investeringer og strategiske beslutninger av ledelse og investorer. En beslutning om kapitalfinansiering, etablering av nye virksomheter osv. Er basert på langsiktige proforma kontantstrømoppgaver.
Fordeler
Følgende er noen avgjørende fordeler med pro forma kontantstrømoppstilling
# 1 - Forretningsplanlegging
Proforma kontantstrømoppgaver hjelper til med forretningsplanlegging og kontroll. Disse uttalelsene hjelper ledelsen med å sammenligne forretningsstrategier og alternative forretningsplaner. Analysere anslåtte tall, hjelp til å avgjøre hva som tjener selskapet best, da det er nyttig i estimering av kontantmangel snart.
- Det hjelper med å planlegge reduksjon av unødvendige utgifter.
- Å ta fremtidige investeringsbeslutninger i tilfeller av overflødig kontant tilgjengelighet;
- Det er nyttig for planlegging av firmaets virksomhet og for å forutse selskapets økonomiske stilling.
- Identifisere uorganiske vekstutsikter og deres innvirkning som fusjoner, oppkjøp eller felleskontrollert virksomhet;
# 2 - Finansiell modellering
Proforma kontantstrømoppgaver hjelper deg med å utføre matematiske beregninger og lage økonomiske modeller. Hva-hvis-scenariene skapte dermed hjelp til:
- Testing av forskjellige forutsetninger som kan gi forskjellige scenarier for salgs- og produksjonskostnader.
- Kvantifisere fremtidige forretningsplaner og innvirkning på fremtidige verdivurderinger;
- Studere effekten av variabler i prisene på arbeidskraft, materialer og overheadkostnader;
Begrensninger
Følgende er noen begrensninger av denne mekanismen.
- Det målretter kanskje ikke effekten av eksterne markedskrefter. Siden disse uttalelsene er basert på estimater, kan det hende at det ikke fanger eksterne krefter som påvirker økonomien i selskapet. Det er forskjellige slike eksterne faktorer som påvirker organisasjonen som endringer i skattesatsstrukturen, endringer i råvarepriser, avgifter til markedsforhold, inflasjon, lavkonjunktur, renteendringer, teknologiske endringer osv. Disse aspektene påvirker i stor grad selskapets økonomi.
- Noen ganger kan det gi misvisende resultater på grunn av feil estimeringer. Ettersom proforma kontantstrømoppstilling er basert på tidligere estimerte resultater av selskapet, kan det hende at det ikke gir et perfekt fremtidsbilde, og dermed resulterer i estimater som kan være feil. I slike situasjoner kan proforma kontantstrøm gi misvisende og upålitelige resultater.
Konklusjon
Det er en integrert del av økonomisk planlegging og prognoser. Ledelsen brukte disse til å tallfeste de strategiske tiltakene uavhengig av størrelsen på firmaet eller dets datterselskap. Selv om en pro forma ikke gir noen garanti, viser den at ledelsen har gjort hjemmeleksene sine med nøyaktige forutsetninger basert på industristandarder. Siden proforma kontantstrømoppgaver er estimater, er de fleksible, og justeringer gjøres etter behov. Det kan ikke fastslås om forslagene kommer fra investorer eller andre ideer som justerer kostnadene, og dermed representerer en dynamisk natur.
